2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
Ø по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
Ø по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Дополнительно ПДС могут группироваться по:
- условиям внесения вклада;
- условиям изъятия вклада;
- величине процентных ставок;
- используемым методам начисления процентов;
- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.
Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.
Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп ПДС, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).
Анализ ПДС по срочности вложений можно предложить проводить в рамках следующей аналитической таблицы (данные к таблице берутся по основным синтетическим балансовым счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.2 «Депозиты»)
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2005 году (по срочности вложений)
№ п/п | Наименование статьи ПДС | Балансовый счет | Величина ПДС,тыс. руб. | Структура ПДС, в% | Изменения за период (+/-) | Тр(Тпр), в% | ||||
на 1.01.05 г. | на 1.01.06 г. | на 1.01.05 г. | на 1.01.06 г. | в тыс. руб. | в% | Тр | Тпр | |||
| Депозиты (Д), всего в том числе: | Σ п.1 - 7 | 170577.00 | 182742.00 | 100.00 | 100.00 | 12165.00 | 0.00 | 107.13 | 7.13 |
I . | Депозиты до востребования (Двостр), всего | 410-423(01), 42309, 425-426 (01), 42609 | 1538.00 | 3840.00 | 0.90 | 2.10 | 2302.00 | 1.20 | 249.67 | 149.67 |
II . | Срочные депозиты (Дс), всего |
| 169039.00 | 178902.00 | 99.10 | 97.90 | 9863.00 | -1.20 | 105.83 | 5.83 |
1. | на срок до 30 дней | 410-423(02), 42310, 425-426 (02), 42610 | 3071.00 | 16429.00 | 1.80 | 8.99 | 13358.00 | 7.19 | 534.97 | 434.97 |
2. | на срок от 30-90 дней | 410-423 (03), 42311, 425-426 (03), 42611 | 52192.00 | 27222.00 | 30.60 | 14.90 | -24970.00 | -15.70 | 52.16 | -47.84 |
3. | на срок 91-180 дней | 410-423(04), 42312, 425-426 (04), 42612 | 19178.00 | 54484.00 | 11.24 | 29.81 | 35306.00 | 18.57 | 284.10 | 184.10 |
4. | на срок от 181 дня до 1 года | 410-423(05), 42313, 425-426 (05), 42613 | 92598.00 | 70472.00 | 54.29 | 38.56 | -22126.00 | -15.72 | 76.11 | -23.89 |
5. | на срок от 1 года до 3-х лет | 410-423(06), 42314, 425-426 (06), 42614 | 2000.00 | 10295.00 | 1.17 | 5.63 | 8295.00 | 4.46 | 514.75 | 414.75 |
6. | на срок свыше 3-х лет | 410-423(07), 42315, 425-426 (07), 42615 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - |
Такой анализ ПДС позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. В частности, результаты анализа позволяют сделать вывод о привлечении ресурсов с точки зрения их стоимости («дорогие» / «дешевые»): срочные депозиты значительно дороже остатков средств на счетах до востребования.
Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:
- коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):
d в Д = Дс/Д, где Дс – объем срочных депозитов; Д – общий объем депозитов.
Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.
В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.
Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;
- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);
- коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.
Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков) и его результаты целесообразно также оформлять в специальную таблицу.
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2005 году (по категориям вкладчиков)
№ п/п | Наименование статьи | Балансовый счет | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога депозитного портфеля за счет процентного изменению основных статей, в % к изменению итога депозитного портфеля | ||||
на 1.01.2005г. | на 1.01.2006г. | на 1.01.2005г. | на 1.01.2006г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | ||||
| Депозиты, всего в том числе: | Σ п.1 - 9 | 170577.00 | 182742.00 | 100.00 | 100.00 | 12165.00 | 0.00 | 107.13 | 7.13 | 100.00 |
1. | Минфина России | 410 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
2. | Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления | 411 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
3. | Государственных внебюджетных фондов | 412 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления | 413 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
5. | Финансовых организаций | 414,417,420 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
6. | Коммерческих организаций | 415,418,421 | 120032.00 | 53604.00 | 70.37 | 29.33 | -66428.00 | -41.04 | 44.66 | -55.34 | -546.06 |
7. | Некоммерческих организаций | 416,419,422 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
8. | Физических лиц | 423 | 50542.00 | 129047.00 | 29.63 | 70.62 | 78505.00 | 40.99 | 255.33 | 155.33 | 645.33 |
9. | Нерезидентов, всего в том числе: |
| 3.00 | 91.00 | 0.00 | 0.05 | 88.00 | 0.05 | 3033.33 | 2933.33 | 0.72 |
| юридических лиц | 425 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| физических лиц | 426 | 3.00 | 91.00 | 0.00 | 0.05 | 88.00 | 0.05 | 3033.33 | 2933.33 | 0.72 |
Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, если в структуре преобладают депозиты физических лиц, то это не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).
Аналогичным образом может проводиться анализ прочих ПС банка (по данным Раздела 4, гр. 3 «Прочие привлеченные средства»). Такой анализ проводится, если прочие ПС занимают высокий удельный вес в структуре ПС (более 10%).
- Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- 1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- 2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- 3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- (1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- 1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- 2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- 3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- 1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- 2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- 1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- Анализ состояния и динамики активов банка за период
- Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- 1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- 2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- 3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- 5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- 1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- 2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- 3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- 1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- 4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов