3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
По ПДС может быть определена номинальная ( NS ) и реальная ( RS ) стоимость.
Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.
Схема расчета средней номинальной стоимости по основным статьям ПДС банка
Наименование ПДС | Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка) | Средние остатки средств на счетах (по балансовым счетам) | Средняя стоимость приобретения ресурсов каждого вида ( NS ), в % |
А | 1 | 2 | 3=1*100/2 |
Вклады и депозиты физических лиц | Оборот по дебету – за период по сч. 70203 | Суммы по сч. 423, 426 |
|
Вклады и депозиты предприятий и организаций | Оборот по дебету – за период по сч. 70202 | Суммы по сч. 414 - 422, 425 |
|
ИТОГО депозитный портфель (вклады и депозиты ЮЛ и ФЛ) | 70203 + 70202 | Суммы с 414-426 |
|
Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.
Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).
Реальная стоимость ПДС (в%) определяется по формуле:
RS = NS *100%/ (100- r ), где
RS – реальная стоимость ПДС,
NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)
r – норматив обязательных резервов, в%
Полученное значение реальной стоимости ПДС (депозитной базы) всегда будет выше ее номинальной стоимости.
J Пример расчета номинальной и реальной стоимости ПДС
Расчет номинальной и реальной стоимостей ПДС в Банке «Х» за 2005 год
Наименование привлеченных депозитных средств | Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка) | Остатки средств на счетах (по балансовым счетам) | Номинальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % NS | Реальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % RS | ||||||
Оборот по дебету сч. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | Суммы по сч. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | |
Вклады и депозиты физических лиц | по сч. 70203 | 685.00 | 1876.00 | по сч. 423, 426 | 50545.00 | 129138.00 | 1.36 | 1.45 | 1.40 | 1.51 |
Вклады и депозиты предприятий и организаций | по сч. 70202 | 2590.00 | 1046.00 | по сч. 414 - 422, 425 | 120032.00 | 53604.00 | 2.16 | 1.95 | 2.24 | 2.02 |
Итого | по сч.70202, 70203 | 3275.00 | 2922.00 | по сч. 414 - 426 | 170577.00 | 182742.00 | 1.92 | 1.60 | 1.99 | 1.66 |
В дополнении к вышеопределенным шагам анализа ПДС на основе внутренних аналитических данных банка можно также:
- оценить динамику изменения цен по каждому виду ресурсов банка;
- изучить динамику процентных расходов банка по основным депозитным инструментам банка и т.п.;
- оценить среднюю процентную ставку по ПДС и ее стабильность (динамику) (на основе использования ф.№129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам и вкладам»).
Анализ портфеля заемных средств (ЗС)
По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.
Анализ ЗС предлагается проводить по двум направлениям:
1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
2. Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.
- Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- 1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- 2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- 3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- (1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- 1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- 2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- 3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- 1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- 2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- 1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- Анализ состояния и динамики активов банка за период
- Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- 1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- 2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- 3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- 5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- 1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- 2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- 3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- 1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- 4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов