Тема 14. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

В теоретическом разделе освятить вопросы, касающиеся сущности финансового анализа и его роли в управлении коммерческим банком; организации проведения финансового анализа в банке; информационного обеспечения финансового анализа.

Сущность финансового анализа во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности банка. Объектами финансового анализа являются:

• финансовые результаты;

• рентабельность;

• финансовое состояние банка.

Необходимо помнить, что источниками информации для проведения финансового анализа являются:

• учредительные документы;

• внутренние нормативные документы (решения наблюдательного совета, приказы, распоряжения, инструкции, положения исполнительного органа), регламентирующие правила и процедуры принятия управленческих решений, совершения сделок и операций;

• бизнес-планы;

• эмиссионные проспекты и отчеты об эмиссии ценных бумаг;

• отчетность о деятельности банка;

• данные бухгалтерского учета;

• информация, имеющаяся в электронных базах данных;

• материалы системы внутреннего контроля и аудита;

• материалы проверок, осуществляемых внешними аудитора ми;

• материалы проверок, проводимых Центральным банком РФ,

• налоговыми и другими органами;

• кредитные и другие договоры, документы по реализации сделок и операций.

В аналитическом разделе на примере конкретного банка проанализировать:

• показатели достаточности капитала;

• показатели качества активов, оцениваемые в зависимости от степени риска (ликвидности, доходности);

• показатели рентабельности;

• показатели ликвидности;

• показатели рисков.

Методика определения качества активов, разработанная Центральным банком, ставит в зависимость активы от степени риска и подразделяет их на пять групп. Показатели ликвидности рассчитываются по Инструкции № 110-И.