17. Организация внутреннего контроля в банке

Организация внутреннего контроля в КБ строится в соответствии с требованиями Положения Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке.

Основными целями функционирования системы внутреннего контроля кредитной организации являются:

1) обеспечение эффективности деятельности кредитной организации и ее развития, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками:

2) своевременная адаптация кредитной организации к изменениям во внутренней и внешней среде;

3) обеспечение устойчивого положения организации на рынке в условиях конкуренции.

4) обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности

5) соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

6) исключение вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России

Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:

1) организация деятельности кредитной организации;

2) функционирование системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

3) распределение полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

4) управление информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечение информационной безопасности;

5) функционирование системы внутреннего контроля.

К субъектам системы внутреннего контроля в кредитной организации можно отнести:

— органы управления кредитной организации;

— ревизионную комиссию (ревизор);

— главного бухгалтера и его заместителей;

— руководителя и главного бухгалтера филиала кредитной организации;

— подразделения и служащих, осуществляющих внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, включая:

службу внутреннего контроля

ответственного сотрудника (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

- Иные структурные подразделения (контролер профессионального участника рынка ценных бумаг, ответственный сотрудник по правовым вопросам)

Служба внутреннего контроля кредитной организации создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации.

Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации

Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции:

Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.

Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками

Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем

Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности

Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России

Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации

Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций

Проверка соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций

Оценка работы службы управления персоналом кредитной организации

Должны быть обеспечены:

Независимость службы внутреннего контроля.

Беспристрастность службы внутреннего контроля.

Профессиональная компетентность руководителя (его заместителей) и служащих службы внутреннего контроля

Обучение (переподготовку) руководителя (его заместителей) и служащих службы внутреннего контроля рекомендуется осуществлять на регулярной основе

Элементами механизма системы внутреннего контроля являются:

— контрольная среда;

— регламентация;

— контрольные процедуры;

— мониторинг системы внутреннего контроля.

Контрольная среда. характеризует общее отношение, осведомленность и практические действия, мероприятия и процедуры руководства банка, направленные на установление и поддержание системы внутреннего контроля.

Регламентация представляет собой систему нормативных документов, регулирующих деятельность банка, его подразделений и сотрудников. Она включает разработку, принятие и соблюдение нормативных документов

Контрольные процедуры — методы и правила, дополняющие элементы контрольной среды, разработанные администрацией для достижения стоящих перед банком целей. Контрольные процедуры направлены на предотвращение, выявление и исправление ошибок и искажений, которые могут возникнуть при проведении операций.

Мониторинг системы внутреннего контроля предполагает осуществление на постоянной основе наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля в целях выявления сбоев в ее работе, оценки степени ее соответствия задачам деятельности банка, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по ее совершенствованию.

Контроль со стороны ЦБ РФ:

Для оценки состояния внутреннего контроля в кредитной организации Банком России кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России Справку о внутреннем контроле в кредитной организации

Справка представляется в Банк России в составе годового отчета кредитной организации в порядке и в сроки, установленные нормативными актами Банка России.