13. Облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків.
Нормативна база:
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затв. Постановою Правління НБУ № 22 від 21.01.2004 р.
Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах Постанова НБУ N 492 12.11.2003
Розрахунковий чек — розрахунковий документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітента, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів.
Суб'єктами розрахункового процесу з використанням чеків є:
• чекодавець - юридична або фізична особа, яка здійснює платіж за допомогою чека та підписує його;
• чекодержатель - особа, яка є одержувачем коштів за чеком;
• банк-емітент — банк, який видає розрахунковий чек (чекову книжку) підприємству або фізичній особі.
Розрахункові чеки виготовляються на замовлення Банкнотно-монетним двором Національного банку України на спеціальному папері за зразком, затвердженим НБУ, і брошуруються по 10, 20 та 25 аркушів.
Розрахункові чеки, які використовуються фізичними особами при здійсненні разових операцій, виготовляються у формі окремих бланків. їх облік ведеться окремо від чекових книжок.
Розрахункові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку, які обліковуються на позабалансовому рахунку 9821 "Бланки суворого обліку99.
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків.
За кредитом рахунку відображаються суми бланків, виданих клієнтам, надісланих іншим банкам, знищених або зіпсованих.
Строк дії чекової книжки - один рік, а розрахункового чека, який видається фізичній особі для одноразового розрахунку, — три місяці. За погодженням з банком строк дії невикористаної чекової книжки може бути продовжений.
Чек заповнюється від руки (кульковою ручкою, чорнилом) або з використанням технічних засобів. Виправлення в чеках та використання факсиміле замість підпису не допускається.
Чек із чекової книжки пред'являється до оплати в банк чекодержателя протягом десяти календарних днів (день виписки чека не враховується). Чек приймається чекодержателем в оплату безпосередньо від чекодавця на ім'я якого виписаний документ, що підтверджує отримання ним товарів, виконаних робіт і наданих послуг.
Розрахункові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку, які обліковуються на позабалансовому рахунку 9821 «Бланки суворого обліку».
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків. За кредитом рахунку відображаються суми бланків, виданих клієнтам, надісланих іншим банкам, знищених або зіпсованих.
Прийняті на інкасо розрахункові чеки обліковуються на позабалансовому рахунку 9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо». За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих на інкасо цінностей. За кредитом рахунку списуються відіслані або повернуті цінності. Умови інкасування розрахункових чеків зазначаються в договорі про розрахунково – касове обслуговування.
1. Облік розрахунків чеками якщо рахунки контрагентів відкрито в одному банку | |||
1. | Придбання чекової книжки | 2600 | 6110 |
2. | Списання бланку чекової книжки | 9910 | 9821 |
3. | Депонування коштів для оплати розрахункових чеків | 2600 | 2602 |
4. | Зарахування коштів на рахунок чекодержателя | 2602 | 2600 |
5. | Поповнення ліміту чекової книжки | 2600 | 2602 |
2. Облік розрахунків чеками якщо рахунки контрагентів відкрито в різних банках | |||
1. | Придбання чекової книжки | 2600 | 6110 |
2. | Списання бланку чекової книжки | 9910 | 9821 |
3. | Депонування коштів для оплати розрахункових чеків | 2600 | 2602 |
4. | Одержання чека на інкасо банком чекодавця | 9830 | 9910 |
5. | Інкасування чека спецзв’язком банком чекодавця у банк чекодержателя | 9831 | 9910 |
6. | Списання суми чека з позабалансового рахунку 9830, після виставлення його на інкасо | 9910 | 9830 |
7. | Перерахування коштів у банк чекодержателя | 2602 | 1200 |
8. | Зарахування коштів на рахунок чекодержателя | 1200 | 2600 |
9. | Списання суми чека з позабалансового рахунку 9831 у банку чекодавця після завершення розрахунків | 9910 | 9831 |
10. | Невикористаний залишок чеку відновлюється на рахунку чекодавця | 2602 | 2600 |
- 6. Загальні положення та принципи побудови плану рахунків бо в Банках
- 11. Організація обліку операцій банку за безготівковими розрахунками.
- 12. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень та платіжних вимог-доручень.
- 13. Облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків.
- 14. Облік розрахунків за акредитивами.
- 15. Облік безготівкових розрахунків з використанням банківської платіжної картки.
- 16. Облік розрахунків платіжними вимогами в разі здійснення примусового списання (стягнення коштів)
- 17.Загальні положення обліку депозитних операцій банку
- 18. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів).
- 30. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- 39.Облік власного капіталу.