16. Облік розрахунків платіжними вимогами в разі здійснення примусового списання (стягнення коштів)

Нормативна база:

1. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затв. Постановою Правління НБУ № 22 від 21.01.2004 р.

2. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах Постанова НБУ N 492 12.11.2003

Відповідно до Цивільного кодексу України кошти можуть бути списані з рахунку клієнта без його доручення на підставі рішення суду.

Примусове списання коштів ініціюють стягувачі на підставі виконання документів виданих судами.

Для примусового списання оформлюється платіжна вимога

Стягувач може відкликати платіжну вимогу в будь-який час до списання коштів з рахунку платника, подавши лист до бан­ку, який обслуговує стягувача. Платіжна вимога відкликається лише в повній сумі. У листі про відкликання платіжної вимоги стягувач зазна­чає: назву платника та номер його рахунку, назву та код банку платника, номер, дату і суму, зазначену в документі, що від­кликається. Цей лист засвідчується підписами відповідальних осіб стягувача та відбитком печатки, які повинні відповідати зразкам підписів та відбитка печатки, заявленим у картці зі зразками, що зберігається в банку стягувача. Платіжні вимоги стягувачів на примусове списання коштів виконуються банком у межах наявного залишку коштів плат­ника, а на невиконані суми повертаються разом із супровідни­ми документами, що надавалися. Стягувач подає до банку, який його обслуговує, платіжні вимоги в трьох примірниках, супровідні документи - рішення податкових органів, визнані претензії, виконавчі документі та реєстр платіжних вимог - у двох примірниках. Банк стягувача приймає платіжні вимоги протягом 10 кален­дарних днів з дати їх складання, а банк платника - протягом 30 календарних днів. Банк стягувача перевіряє наявність усіх супровідних доку­ментів, та відповідність назви, коду, підписів та відбитка печат­ки стягувача тим, що зазначені в картці зразків і залишає собі один примірник реєстру платіжних вимог/ Банк стягувача надсилає банку платника перший і другий примірники платіжної вимоги на примусове списання коштів та супровідні документи. Банк стягувача повертає стягувачу по одному примірнику платіжної вимоги та реєстру. Банк платника отримує платіжну вимогу і повідомляє про це платника не пізніше наступного робочого дня, якщо це передбачено договором на розрахунково-касове обслуговування. Списання коштів з рахунку платника та позначення на зво­ротній стороні супровідних документів суми (цифрами та слова­ми), яку списано з рахунку, і дати списання засвідчується під­писом відповідального виконавця банку та відбитками штампа банку. Часткову оплату платіжної вимоги банк оформлює ме­моріальним ордером. Банк платника проводить перерахування списаних коштів з рахунку платника на рахунок стягувача в його банку. Банк стягувача зараховує належну суму на рахунок стягувача.