Университет Форекс / Часть IV. Налогообложение на Форекс

Каждого трейдера рано или поздно начинает волновать вопрос налогообложения полученных на рынке Форекс доходов, ведь как говориться в известной цитате, - «Заплати налоги и живи спокойно». К сожалению, с уплатой налогов на Форекс не все так просто как хотелось бы, поэтому в данной части нашего обучения мы детально изучим данный вопрос.

На первый взгляд Форекс относится к финансовым рынкам, ровно, как и рынок ценных бумаг (фондовый рынок). На первый взгляд может показаться, что принцип уплаты налогов одинаков на обоих рынках. На самом деле это не совсем так. Ценная бумага – это финансовый актив, и в российском законодательстве очень строго прописаны все нюансы работы с данным видом активов.

С точки зрения налогообложения операций с ценными бумагами следует отметить следующее. Налог уплачивается только в момент продажи ценной бумаги, причем если сумма покупки ценной бумаги налоговому агенту неизвестна, то продавец обязан сам уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) и сдать декларацию о доходах. Если налоговому агенту известна цена покупки ценной бумаги, предшествующей продаже, то он сам уплачивает за клиента подоходный налог и обязан предоставить ему форму 2-НДФЛ по первому требованию.

Когда речь идет о бирже, то по отношению к частным Интернет трейдерам купля ценных бумаг происходит без их поставки, с обязательной обратной операцией продажи. Значит, брокер знает и цену покупки и цену продажи финансового актива и должен сам уплатить налог Государству. Естественно, это справедливо только по отношению брокеров, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Брокеры, зарегистрированные, например, в оффшорных зонах, не станут сдавать за вас каких бы то ни было деклараций – в таком случае бремя уплаты налогов ложиться на ваши плечи на ваш страх и риск.

Что касается валютного рынка Форекс, то понятие финансового актива как такового на нем отсутствует. Происходит чистой воды торговля валютой, правда без ее реальной поставки. Более того, торгуя на мини счетах, трейдер, по сути, играет против брокера, ведь ордера по мини счетам на межбанковский рынок не выставляются. Следовательно, такой вид деятельности смело можно классифицировать как разновидность азартных игр, а сам брокер мало чем отличается от букмекера.

До недавнего времени картина с уплатой налогов на рынке Форекс была размытой. Но 4 февраля 2009 года Министерство Финансов Российской Федерации опубликовало письмо № 03-04-05-01/41 «О налогообложении НДФЛ на общих основаниях дохода физического лица, полученного от операций на рынке Forex». Текст данного письма представлен ниже.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Кроме того, ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА

Как видите, в попытках Государства найти новые источники поступления налогов в казну, под метлу попала и торговля на валютном рынке Форекс. Несмотря на это, вряд ли налоговики в ближайшем будущем устроят «гонения на трейдеров», ведь определить сам факт торговли у брокера, зарегистрированного в оффшорной зоне проблематично. Что касается российских брокерских компаний и банков, то, вероятнее всего, такой налог будет уплачиваться автоматически при попытке вывести средства на расчетный счет. В конечном счете, решать уплачивать ли налог или нет, решать конечно же вам.