2. Порядок заключения договора и его содержание по операциям факторинга и форфейтинга

Факторинг и форфейтинг – операции с повышенным риском, т. к. риск несут для банка две стороны.

с целью снижения риска банк должен собрать и проанализировать следующую информацию:

• сведения о качестве продукции, количество отказов из-за плохого качества, нарушения своевременность отгрузки.

• объемы и темпы роста реализации продукции, чтобы правильно определить сумму переуступаемых требований, которые банк будет в состоянии своевременно оплатить.

• информацию о платежеспособности покупателей, величине и продолжительности дебиторской задолженности.

• информацию о составе покупателей на предмет их постоянства и диверсификации.

• наименования и юридические адреса всех покупателей.

• сумму долга, которая имеется у каждого покупателя перед поставщиком

В зависимости от объема выполняемых операций может заключаться 2 вида договора:

1. о полном обслуживании, который предусматривает:

• переуступку поставщиком всех счетов-фактур;

• договор без права регресса;

• обеспечивает 100% оплату счетов фактур;

• ведение учета дебиторской задолженности

2. договор о предварительной частичной оплате требований, который предусматривает:

• переуступку части счетов;

• частичную оплату счетов-фактур (70–80%);

• ведение дебиторского учета.

Содержание договора факторинга:

1. Перечень всех покупателей, счета которых будут переуступаться банку.

2. Контрольная сумма переуступаемых требований.

3. Предельная сумма, после которой банк не покупает счета-фактуры.

4. Комиссия, проценты за кредит.

5. Дополнительные виды услуг.

6. Меры, принимаемые для получения платежа с покупателя

7. Право регресса

8. Предельный срок платежа для покупателей.

Для снижения кредитного риска по данным операциям банки могут устанавливать лимиты задолженности по каждому плательщику, а также лимиты отгрузки продукции оному покупателю.

Уступка права денежного требования, согласно ГК, может быть использована в качестве обеспечения исполнения обязательства. В этом случае заключается договор на предоставление КБ денежных средств поставщику товаров. Договор предусматривает уступку права денежного требования за отгруженные товары при неисполнении обязательств по возврату кредита в установленные сроки. Данный договор также сопровождается дополнительными услугами для клиента КБ, но не содержит никаких лимитов.

При заключении договора о форфейтингебанк несет не только коммерческие риски, но и страновые риски и риски валютных ограничений. Поэтому для снижения риска необходима банковская гарантия зарубежных банков.

По операциям факторинга и форфейтинга банки в обязательном порядке должны создавать страховой резерв по 254-П.

Также необходимо учитывать, что договор финансирования под уступку денежного требования является новым в российском законодательстве, нет практики и всесторонних глубоких исследований.

Операции факторинга и форфейтинга отражаются на балансовых счетах в разделе прочие активы и пассивы.