2,4 Проверка орг-ции касс.Работы банка. Оформление кассовых документов

В РБ определены порядок обращения налич.денег и орг-ция расчетов между юр.и физ.лицами. Банки устанавливают хоз.субъектам лимит остатка кассы, ∑-ы превышающие его д.б. сданы в обслуж.банк на тек.счет в порядке и сроки устан.банком.

Налич.деньги м.б. сданы в вечерние, дневные кассы, инкассаторам, объед.кассы на пред-тия связи.

Выдача денег юр. и физ.лицам производится обслуж.банком в устан.сроки на выплату ЗП, командировочные, хоз.-операц.расходы и др.предусмотр.правилами ведения касс.операции.

Аудитор прверяет орг-ция работы приходно-расходных касс, вечерних касс, касс пересчета, вал.касс. Проверяется оборудование хранилища для хранения ден.наличности и ценностей.

В начале аудит.проверки необ-мо убедиться о наличии в банке приказа создания службы инкассации, наличии договора на охрану, сигнализацию, наличии акта обследования здания банка терр.органами внутр.дел. Далее следует обратить внимание на соблюдение запрета на совмест.работу близких родственников, если они связана с непосред. подчиненностью одного другому.

Источником инфо для проведения аудита явл. лок.док-ты банка по орг-ции касс.работы, приказы, протоколы, договоры, журналы, касс.док-ты и др.

Для составления плана проверки аудитор оценивает состояние с-мы внутр.контроля, используя методы опросов или тестов.

Согласно правил орг-ции касс.работы в банке персональную отв-сть за сохр-сть ценностей, орг-цию касс.работы, инкассацию ден.выручки и перевозку ценностей несет руководитель банка, а также его зам. и руководители структр.подразделений. Поэтому аудит целесообразно провести путем опроса каждого из указ.должностных лиц.

Признаком отсутствия или недостаточности с-мы внутр.контроля за орг-цией касс.операций и обеспечением сохр-стей ценностей явл. 1)отсутствие налаженной с-мы проведения внезапной ревизии кассы; 2)наличие признаков формального проведения ревизии (назначение в комиссию по проведению ревизии одних и тех же лиц, проведение проверок на отч.даты, когда кассир заранее знает о них и готовиться к ним); 3)не полный перечень образцов подписей лиц, имеющих право подписи рассчетно-касс.док-тов.

Проверка соблюдения правил обор-ия касс.узлов, ден.хранилищ, раб.мест кассиров производиться методом визуального наблюдения. Проверяется наличие приказа о создании касс и реального положения в части регламента работы касс, проводимых в кассах операций, кол-во созданных касс – все эти данные сверяются со сведения указ.в приказе.

Проверяется наличие приказа о назначение лиц, отв-ых за сохр-сть ценностей, за ведение журналов учета, печати, штампов, пломбиров, ключей от хранилищ, уточняется порядок и прав-сть регистрации, выдачи и хранения печатей, штампов.

Выбор.методом аудитор проверяет наличие квитанций о сдаче дубликатов ключей от хранилищ, банкоматов и сейфов, прав-сть составления описей на сдачу этих ключей и наличие сопровод.писем.

Изучаются протоколы о принятие зачетов по знанию правил орг-ции касс.работы в банках от кассиров и инкассаторов, разрешения от терр.органов внутр.дел на хранение и ношение оружия инкассаторами.

Раб.место кассира должно иметь особ.онащение: спец.оборудованные касс.стол с ящиками, запирающимися спец.замками с секретом, стул поворотный, счетную ден.машинку, тележку для транспортировки ценностей, металл.шкаф, сейф для хранения ценностей, калькулятор, компьютер, прибор для определния подлинности ден.знаков и срво для упаковки денег.

Кладовая (ден.хранилище) явл.более укрепленным помещение касс.узла. Если нет возм-сти для строительства отдел.кладовой, то в качестве хранилища можно использовать комнату оборудованную сейфами, а в некоторых случаях можно ограничиться установкой отдел.сейфов. Кладовая должна открываться и закрываться как min на 2 ключа. В нее могут входить … лица, отв-ые за сохр-сть ценностей. При открытии кладовой должен присутствовать работник охраны. Лица, отв-ые за сохр-сть ценностей, должны убедиться в том, что двери, замки, шпагаты, печать не имеют повреждений и расписаться в контр.журнале в приеме кладовой от охраны, а работник охраны – о сдаче охраняемого объекта.

В теч.раб.дня кладовая должна оставаться закрытой, в конце раб.дня опечатывается в присутствии работника охраны печатями или одноразовыми пломбирующими материалами.

Ценности принимаются на хранение по датам в порядке их поступления, а внутри даты – в порядке их номеров. Учет ден.наличности, помещенной в кладовую, ведется зав.операц.кассы в книгах учетв, к-рые в теч.раб.дня находятся у него, а по окончанию раб.дня передаются в кладовую.

Выдача ценностей из кладовой осущ-ся в соотв-ии с правилами ведения касс.операций, зав.операц.кассы вносит сведения об этом в книгу учета принятых и выданных ценностей под расписку лиц, получающих или сдающих ценности. Кассиры, получившие ценности, ведут их учет в своих книгах учета принятых и выданных ценностей или на контр.листах. Для осущ-ния опреаций с ценностями кассиру представляются образцы подписей лиц, имеющих право подписи на рассчетно-касс.док-тах.