26. Порядок приема расчетных документов к исполнению.

Основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам являются первые экземпляры расчётных документов по собственным операциям и один экземпляр платежного поручения банка отправителя, составленный на их основе, а в банке исполнителя - первый экземпляр платежного поручения банка отправителя и приложенные к нему экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям. При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии электронных первичных документов или реестр, проведенных электронных первичных документов. Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета осуществляется при условии их достаточности на счете. Списание без согласия банка производится только в случаях предусмотренных законодательством.

Платежные поручения банка - респондента не могут быть исполнены при недостаточности средств на кур.счете и возвращаются ему.

Характеристика основных счетов учета:

Учет корреспондентских отношений отражаются на счетах 1-го порядка счета 301 с выделением счетов 2-го порядка.

Счет 30102 - это корреспондентский счет кредитной организации в Банке России. В аналитическом учете 1 лицевой счет.

Счет 30109 - это кур.счет кредитной организации корреспондентов (ЛОРО) - пассивный. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку - корреспонденту.

Счет 30110 - корреспондентские счета в кредитной организации (НОСТРО) - активный. Аналитический учет ведется по каждому банку.

Кроме того при осуществлении расчета активно используется счета 2-го порядка счету 302 - "счета кредитной организации по другим операциям". В частности на пассивном счете 30210 отражаются средства клиента по не завершению расчетн. операциям.