Тема 13. Анализ структуры доходов и расходов банка.

Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая зависит от его доходов и расходов.

Анализ финансового результата деятельности банка включает: 1. анализ источников прибыли 2. анализ доходов банка: структурный анализ и оценка уровня дохода 3. анализ расходов банка: структурный анализ и оценка уровня расходов банка.4. анализ финансовых коэффициентов прибыльности: изучение динамики коэффициентов, оценка с точки зрения их нормативного уровня (нормативный уровень устанавливается самим банком), факторный анализ динамики коэффициентов, сравнение с другими банками.

1. Анализ источников прибыльности.

П ри анализе источников прибыльности следует определить: 1. изменение каких –либо доходов или расходов явилось решающим фактором, определяющим динамику балансовой прибыли 2. соотношение расходов в счет прибыли, размером прибыли 3. предварительный конечный финансовый результат на отчетную дату.

Рост балансовой прибыли удобно определять по таблице темпов прирста доходов и расходов.

Пример анализа: из таблицы видно, что доходы растут с более высокими темпами по сравнению с расходами. По структуре дохода можно определить за счет каких операций увеличилась прибыль банка.

Основным блоком формирования чистой прибыли является процентная маржа, представляющая собой стабильный источник дохода. Другим стабильным источником является беспроцентный доход. При этом предпочтительно, чтобы беспроцентный доход превышал беспроцентный расход, в противном случае образуется «бремя», которое будет уменьшать процентную маржу. Чистая прибыль может возрасти как за счет стабильных источников, так и за счет не стабильных источников (валютные операции, и операции с ценными бумагами). Положительные выводы можно сделать в случае прироста чистой прибыли и за счет стабильных источников.

2. Анализ доходов банка.

Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода в общей сумме доходов и ее динамики.

Основными видами доходов являются: проценты полученные по рублевым ссудам в рублях и инвалюте, доход по операциям с ценными бумагами, доход от курсовых разниц по валютным операциям, комиссия за услуги некредитного характера, полученные штрафы, пени, неустойки, прочие доходы.

Для оценки уровня доходов могут использоваться финансовые коэффициенты:

К1=(процентная маржа/сумма активов)*100% [3-4%]

К2=беспроцентный доход/сумма активов [1%]

К3=(беспроцентный доход – беспроцентный расход)/процентная маржу

[48-67%]

Для оценки уровня доходов проводится: 1сравнение фактического значения коэффициента и его нормативного уровня (рассчитывается самим банком) 2. анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и прошедший периоды 3. анализ факторов, определивших изменение коэффициента в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

Падение уровня коэффициентов К1 и К2 и рост К3, понижают рейтинг банка.

Расчет финансовый коэффициентов

Пример анализа: падение коэффициента К1 объясняется отставанием роста полученных процентов от роста уплаченных, то есть удорожание ресурсов. Рост К2 связан с увеличением доходов от услуг банка некредитного характера и нестабильных источников дохода. Ликвидация «бремени» на конец отчетного периода позволило К3 достичь 2,3%. Таким образом, основной задачей банка в области управления доходами, является расширение депозитной базы и развитие услуг некредитного характера, которые обеспечивают удешевление ресурсов.

3. Анализ расходов банка.

Расходы банка включают: 1. процентный расход, связанный с привлечением ресурсов 2. расходы по валютным операциям 3. амортизационные отчисления 4. заработная плата и обязательные отчисления в фонды социального страхования 5. расходы по содержанию и эксплуатации здания 6. прочие расходы.

По мере роста банка закономерно растет абсолютная величина актива, поэтому для оценки закономерности изменений отдельных видов расходов используется относительный показатель:

Относительны показатель = все или отдельные расходы за период/сумма активов

На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности его изменений. Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, а так же для качественной оценки расходов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, стабильные и нестабильные, операционные и прочие.

Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.

Анализ динамики расходов банка.