5.3. Кассира вечерней кассы

Функцией вечерней кассы является прием денежных сумок от инкассаторов.

Принимая сумки с деньгами от инкассаторов, кассир вечерней кассы должен проверить внешний вид сумки, т.е. нет ли разрывов, а также пломбу на сумках. Пломба должна быть четкой, без каких-либо повреждений. Кассир вечерней кассы должен сверить пломбу на сумке с оттиском печати в карточке. Инкассатор должен предоставить «Маршрутный лист» и «Сопроводительную ведомость».

Прием денег от предприятий, организаций, учреждений и населения после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Деньги принятые в вечернюю кассу должны быть упакованы в установленном порядке. При сдаче денег лицо, которое сдает наличность, заполняет приходный документ на взнос наличными и передает этот документ бухгалтеру-контролеру, который после проверки передает его в кассу. Приняв деньги, кассир подписывает приходные документы, проставляет на них штамп «Вечерняя касса» и выдает квитанцию за двумя подписями, заверенную печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром. После окончания приема денег кассир и бухгалтер-контролер сверяют сумму наличности с данными кассового журнала и принятых документов, затем подписывают кассовый журнал. Поступившие деньги, приходные документы, кассовый журнал и печать после окончания операций вечерней кассы хранится в денежном хранилище (сейфе), который закрывается на два ключа, опечатывается и сдается под охрану под расписку в Контрольном журнале на лиц, допущенных к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ.

Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище от охраны и сдают деньги, приходные документы заведующему кассой под расписку в Кассовом журнале вечерней кассы. Кассовый журнал после этого передается бухгалтером-контролером главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сверяет ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском учете.

При осуществлении в вечерних кассах операций без участия бухгалтера-контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного кассового аппарата. Контрольно-кассовый аппарат пломбируется заведующим кассой. После окончания приема денег кассир вынимает из контрольного кассового аппарата контрольную ленту, вычеркивает из нее все неправильно зачисленные суммирующим счетчиком суммы согласно испорченным документам, которые у него остались, подсчитывает общую сумму, сверяет ее с фактической суммой денег и делает все необходимые записи в Книге учета вечерней кассой.

Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой в установленном порядке, под расписку в контрольной ленте. После приема ценностей и документов заведующий кассой передает документы и контрольную ленту главному бухгалтеру, который, проверив соответствие всех записей, ставит свою подпись и вместе с документами передается работнику бухгалтерии для составления кассового журнала. Кассовый журнал вместе с контрольной лентой передается для записи в бухгалтерском учете. Контрольные ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами или с кассовыми документами.

Принятые деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в денежном хранилище, где находятся деньги операционной кассы, но отдельно от нее или других ценностей.

Большой объем работы вечерних касс приходится на прием наличности от инкассаторов. Прием кассиром вечерней кассы сумок с наличностью от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии всех инкассаторов этой бригады. При сдаче сумок с денежной выручкой инкассаторы предъявляют накладные к сумкам с денежной выручкой. После приема сумок по каждому маршруту кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журнала учета принятых сумок и мешков с наличностью и пустых сумок и второй экземпляр, заверенный печатью вечерней кассы, выдают старшему бригады инкассаторов. Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок с наличностью и пустых сумок с наличностью составляется Справка о принятых вечерней кассой сумках с наличностью и пустых сумках, которая вместе с первыми экземплярами Журналов учета принятых сумок и мешков с наличностью и пустых сумок хранится в отдельной папке.

По распоряжению руководителя учреждения банка может быть установлен порядок сдачи наличности в вечернюю кассу предприятиями, учреждениями и организациями в опломбированных сумках по препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой. В случае необходимости по письменному распоряжению руководителя учреждения банка на кассира и бухгалтера могут быть возложены обязанности по вскрытию сумок и пересчету наличности.

Итоги пересчета записываются в «Контрольную ведомость», и она подписывается кассиром-счетчиком и контролером. Деньги вместе с деньгами складываются в сейф и утром следующего рабочего дня сдаются заведующему кассой. Пересчитав деньги и сверив результат, заведующий кассой подписывает «контрольную ведомость».