49. Основные требования к оформлению денежно-расчетных документов

Основные требования к оформлению денежно-расчетных документов:

по чеку деньги выдаются только указанному лицу;

данные о наименовании владельца счета, номер счета, наименование учреждения банка могут обозначаться штампами;

банк может отказать в приеме чека, если подписи, оттиск печати или надписи на нем признаны сомнительными;

документы с исправлениями суммы, наименования клиента, номера счета, хотя и оговоренными, считаются недействительными;

расчетно-денежные документы должны иметь отметку банка о дате проверки и подписи лица - исполнителя операции и контролера. Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершенной операции;

убытки в случае оплаты чека или платежного поручения с подложной подписью или текстом несет владелец счета (если не будет доказана вина банка);

операции, совершенные без документов клиента, банк оформляет выпиской последних на бланках соответствующей формы (например взыскание процентов).

Немалый объем кассовых оборотов связан с внутренними потребностями банка, а именно:

выдача заработной платы и премий;

выдача в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы;

погашение произведенных хозяйственных, представительских, канцелярских расходов без получения аванса; выдача материальной помощи и др.

Ревизия кассы

При ревизии кассы проверке подлежат не только денежные билеты и монета, но и прочие ценности. Она проводится по распоряжению руководителя банка:

не реже одного раза в квартал;

ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

при смене материально ответственных лиц или руководителя, или главного бухгалтера, или заведующего кассой.

Ревизия осуществляется в присутствии материально ответственных лиц, отвечающих за эти ценности, а в случае его отсутствия об этом особо отмечается в акте за подписями всех членов ко-миссии. Ревизия проводится внезапно с проверкой всех ценностей. После пересчета денежных билетов, монеты и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги ф. № 0482120, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые ценности вложены обратно в денежные хранилища.

Суммы по распискам и другим документам, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы приходуются и возврату не подлежат. В результате проверки ревизионная комиссия составляет акт. В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются корреспонденцией:

(1) оприходование излишков:

Д-т сч. № 20202 Касса

К-т сч. № 70107 Доходы банка.

Все недостачи денег (даже если они погашены при обнаружении) списываются в расход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения:

Д-т сч. № 60323 Прочие дебиторы и кредиторы

К-т сч. № 20202 Касса.