Формування і використання резервів на покриття кредитного ризику
Відповідно до оцінки фінансового стану та стану обслуговування кредитної заборгованості позичальником банк визначає категорію кредитної операції, тобто здійснює класифікацію власного кредитного портфеля за ступенем ризику. Всього виділяють п’ять категорій кредитних операцій: «стандартні», «під контролем», «субстандартні», «сумнівні» та «безнадійні».
Стандартними вважаються кредитні операції щодо позичальників класу «А» та класу «Б», стан обслуговування кредитної заборгованості яких є «добрим». До кредитних операцій під контролем відносять лише операції із позичальниками класу «А» із «слабким» станом обслуговування боргу. Пониження класу позичальника за фінансовим станом чи погіршення стану обслуговування ним кредитної заборгованості веде до підвищення ризикованості кредитної операції, а отже, і до пониження її категорії.
Загальна заборгованість за кредитними операціями вважається валовим кредитним ризиком для банку-кредитора. Однак у разі виникнення безнадійного боргу за кредитною операцією банк може покрити частково або повністю свої втрати за рахунок реалізації забезпечення. Саме тому резерв формується виходячи не з валового, а з чистого кредитного ризику. Чистий кредитний ризик — це ризик кредитора з урахуванням забезпечення за кредитною операцією. Чистий кредитний ризик визначається шляхом зменшення валового кредитного ризику, класифікованого за ступенем ризику, на вартість прийнятого забезпечення за конкретною кредитною операцією. Причому наявне кредитне забезпечення береться в розрахунок за скоригованою вартістю з урахуванням:
-
виду забезпечення;
-
категорії кредитної операції.
Чим вищою є категорія кредитної операції, тим більша вартість забезпечення береться до уваги при розрахунку чистого кредитного ризику. З іншого боку, більш ліквідне забезпечення за кредитною операцією береться в розрахунок за вищою вартістю.
Класиф.кред.операц. | Державні ц.п | Не держ. ц.п |
Стандартні | 100 | 40 |
Під контролем | 80 | 20 |
субстандартні | 50 | 10 |
Сумнівні | 20 | 0 |
безнадійні | 0 | 0 |
Розмір відрахувань до резерву встановл. У % до чистого кредитного ризику. Безнад. Кред. Операц, резервуються у повному обсязі, незалежно від виду і вартості забезпечення.
Класиф. кред. операц. | Кредити у грн. | Позич. має джерела в іноз.валюті | Не має джерел в іноз. | Міжбанк. операції | Однорідні споживачі кредиту |
Стандартні | 1 | 2 |
| 1 | 1 |
Під контролем | 5 | 7 | 10 | 5 | 5 |
субстандартні | 20 | 25 | 40 | 20 | 20 |
Сумнівні | 50 | 60 | 80 | 50 | 50 |
безнадійні | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
За рахунок резерву під не стандартну заборгованість списується безнадійна заборгованість за основним боргом, коли іншої можливості стягнути борг немає. Рішення приймає Правління КБ
Резерв за всіма кредитними операціями формується у валюті кредитної операції та поділяється на:
-
резерв під стандартну заборгованість;
-
резерв під нестандартну заборгованість за кредитними операціями, класифікованими як «під контролем», «субстандартні», «сумнівні», «безнадійні».
Резерв формується за кожною групою ризику відповідно до сум фактичної кредитної заборгованості станом на перше число місяця, наступного за звітним. Розрахована за наведеною методикою сума резерву зазвичай відрізняється від обсягу фактично створеного резерву, оскільки кредитний портфель банку змінюється як за обсягом, так і за якістю. З одного боку, банк видає нові кредити, позичальники погашають заборгованість за виданими кредитами, з іншого — після кожної кредитної операції може змінитися фінансовий стан позичальника, якість обслуговування ним кредитної заборгованості.
Якщо на звітну дату розрахункова сума резерву перевищує фактично створений резерв, банк повинен до встановленого терміну для подання місячного балансу привести у відповідність обсяг резерву на покриття можливих втрат за кредитними операціями до якості та обсягу кредитного портфеля — збільшити резерв до розрахункового обсягу за період. Якщо ж фактично створений банком резерв перевищує розрахункову його суму на звітну дату, коригування резерву банки не проводять.
Резерв використовується лише для покриття збитків за непогашеною позичальниками заборгованістю за кредитними операціями в частині основного боргу, стягнення якого неможливе. Безнадійна заборгованість списується банком за рішенням правління за рахунок резерву під нестандартну заборгованість.
Резерв під стандартну заборгованість використовується для нарощування капітальної бази банку і враховується в складі додаткового капіталу при розрахунку регулятивного капіталу.
- Тема 1. Призначення та основні напрями діяльності центральних банків
- Тема 2. Організація та регулювання готівкового обігу
- Тема 3. Кредитно-розрахункове обслуговування комерційних банків
- Тема 4. Регулювання банківської діяльності та нагляд
- Тема 5. Центральний банк – банкір і фінансовий агент уряду
- Тема 6. Грошово-кредитна політика та інструменти її реалізації
- Тема 7. Валютна політика
- Основні напрямки діяльності центральних банків
- Принципи організації та функціонування нбу.
- Європейська система центральних банків: основи організації та функціонування
- Взаємовідносини нбу з органами державної влади
- Статус і форми організації центральних банків
- Порядок формування і повноваження Ради нбу
- Порядок формування і повноваження Правління нбу
- Порядок формування і повноваження Ради нбу
- Призначення центральних банків та основні положення, що характеризують їх правовий статус.
- Охарактеризуйте діяльність центрального банку як банкіра уряду
- Охарактеризуйте діяльність центрального банку як “банку банків”
- Охарактеризуйте принципи незалежності і економічної самостійності нбу
- Операції центрального банку та їх відображення в балансі
- Причини виникнення емісійних банків у 19 ст. Та їх сутність. Причини і шляхи створення центральних банків.
- Прогнозування нбу готівкового обігу: зміст, призначення прогнозу і організація роботи по його складанню в установах нбу
- Прогнозування видач готівки з кас банків на оплату праці
- Повноваження нбу як емісійного центру готівкового обороту.
- Регулювання нбу готівкового обігу у позабанківській сфері.
- Організація емісійно-касової роботи в системі нбу.
- Чинники, що визначають структуру грошової маси за формою грошей, і шляхи скорочення частки готівки.
- Світовий досвід рефінансування комерційних банків
- Розвиток кредитних відносин нбу з комерційним банком
- Рефінансування комерційних банків шляхом проведення операцій репо
- Охарактеризуйте моделі міжбанківських розрахунків у сеп за консолідованим кореспондентським рахунком
- Охарактеризуйте принципи організації та функціонування сеп нбу та порядок проведення розрахунків через сеп
- Охарактеризуйте структурну побудову сеп нбу і функції її окремих ланок
- Рефінансування нбу банків шляхом надання кредиту овернайт.
- Рефінансування нбу банків шляхом надання стабілізаційного кредиту та довгострокового кредиту.
- Охарактеризуйте порядок рефінансування нбу комерційних банків шляхом проведення кредитних тендерів (умови доступу, порядок надання і погашення кредитів).
- Рефінансування нбу банків шляхом надання стимулюючих кредитів.
- Регулювання банківської діяльності: зміст, необхідність, задачі
- Охарактеризуйте методи банківського нагляду, що застосовує нбу.
- Організація системи банківського регулювання і нагляду (світовий досвід і в Україні).
- Сутність необхідність та організація системи банківського регулювання та нагляду в Україні
- Система гарантування банківських вкладів в Україні
- Порядок ліцензування банківської діяльності в Україні (умови, порядок видачі ліцензії та письмових дозволів – на прикладі конкретного виду діяльності банків).
- Сучасні світові тенденції розвитку системи банківського регулювання .
- Дистанційний моніторинг діяльності банків: зміст і способи здійснення
- Порядок інспектування комерційних банків
- Визначення рейтингової оцінки діяльності банків за системою camels (порядок оцінки кожного компоненту) та її застосування.
- 4,1 Контроль нбу за дотриманням комерційними банками економічних нормативів
- Оцінка нбу діяльності банків за системою оцінки ризиків
- Формування і використання резервів на покриття кредитного ризику
- Формування і використання резервів на покриття ризиків від непогашення дебіторської заборгованості
- Контроль нбу за дотриманням банками економічних нормативів. Санкції нбу за порушення нормативів.
- Охарактеризуйте заходи впливу, які застосовує нбу до комерційних банків за порушення банківського законодавства
- Охарактеризуйте запровадження нбу тимчасової адміністрації в банках.
- Охарактеризуйте порядок та основні етапи процедури ліквідації банків в Україні.
- Сутність, призначення та порядок розрахунків нормативів, що регламентують діяльність банків.
- Норматив регулювання ліквідності
- Нормативи що регламентують ризики
- Охарактеризуйте порядок отримання банками України письмових дозволів на виконання окремих операцій .
- Охарактеризуйте діяльність нбу на первинному ринку державних цінних паперів
- Зовнішній борг і роль нбу в управлінні боргом
- Внутрішній державний борг і роль нбу в управлінні боргом
- Охарактеризуйте основні напрямки діяльності нбу як Банкіра і фінансового агента уряду
- 3.1 Кредитування уряду
- 3.2 Банківське обслуговування уряду
- 3.3 Фінансування та державний борг
- Порядок проведення нбу аукціонів з розміщення овдп
- Роль нбу у забезпеченні касового виконання бюджету.
- Зміст грошово-кредитної політики, вимоги до її інституційної основи та порядок формування грошово-кредитної політики.
- Типи грошово-кредитної політики: умови, мета застосування , види, інструменти реалізації.
- Місце і роль грошово-кредитної політики в системі державного регулювання економіки
- Класифікація інструментів грошово-кредитної політики
- Політика обов’язкових резервних вимог: зміст, ефективність, основні компоненти механізму резервування. Чинний порядок резервування в Україні.
- Цільова спрямованість грошово-кредитної політики.
- Призначення та порядок проведення нбу операцій прямого та зворотнього репо
- Процентна політика центрального банку : зміст, ефективність політики, види процентних ставок, чинники, що визначають облікову ставку нбу.
- Політика операцій з цінними паперами на відкритому ринку: зміст, ефективність, характеристика операцій.
- Еволюція грошово-кредитної політики нбу
- Інституційна основа грошово-кредитної політики
- Охарактеризуйте ринкові інструменти грошово-кредитної політики
- Охарактеризуйте адміністративні інструменти грошово-кредитної політики
- Охарактеризуйте рестрикційну грошово-кредитну політику: умови і мета застосування, інструменти реалізації
- Охарактеризуйте експансійну грошово-кредитну політику: умови і мета застосування, інструменти реалізації
- Режим інфляційного таргетування
- Призначеня депозитних сертифікатів нбу. Порядок їх розмішення та погашеня.
- Взаємозвязок грошово-кредитної та фіскально-бюджетної політики.
- Характеристика інструментів валютної політики.
- Повноваження нбу у сфері валютного регулювання і контролю
- Формування (структура, джерела) та управління золото-валютним резервом нбу
- Регулювання нбу поточних валютних операцій
- Регулювання нбу операцій, пов’язаних з рухом капіталу
- Охарактеризуйте дисконтну політику центрального банку як метод регулювання валютного курсу
- Охарактеризуйте диверсифікацію валютних резервів, валютні обмеження і девізну політику як інструменти валютної політики.