3.1. Экономические требования к модели пенсионного страхования

Модель, оптимальным образом отражающая функциониро­вание системы обязательного пенсионного страхования, постро­енной на основе распределительных принципов и с учетом до­полнительных условий, должна

1) обеспечивать сбалансированность бюджета пенсионной системы;

2) адекватно учитывать вклад застрахованных лиц в формиро­вание собственной пенсии;

3) отражать степень участия застрахованного лица в форми­ровании доходов фонда;

4) учитывать периодичность внесения взносов (не допускать уплаты взносов в объеме, необходимом для получения пенсии, единовременно, поскольку это может негативно отразиться на возможности выполнения Пенсионным фондом текущих обяза­тельств перед пенсионерами);

5) отражать изменение численности пенсионеров и платель­щиков взносов;

6) учитывать изменение экономической ситуации (темпы роста объемов поступлений и потребительских цен);

7) обеспечивать возможность перераспределения средств в рамках системы дли увеличения пенсии лицам, чей заработанный размер пенсии не обеспечивает минимальный уровень жизни.

Логическая модель актуарной сбалансированности пенсион­ных прав застрахованных лиц, выражающихся в форме поступле­ния доходов бюджета пенсионной системы и объемов текущих обязательств пенсионной системы, представлена на рис. 3.1.

Исходя из этого, предлагается гипотетическая актуарная мо­дель учета пенсионных прав застрахованных лиц и определения обязательств пенсионной системы. Для этого вводятся некото­рые необходимые условные обозначения:

V_общ(t) - доходы системы государственного пенсионного страхования (ГПС) в году t;

V_ср(t) - усредненный объём страховых взносов (страховых премий), приходящийся на одного среднестатистического заст­рахованного;

V_i(t) - фактический oбъем взносов, уплаченных конкретным застрахованным лицом (или за него) в систему государственного пенсионного страхования в году t.

Общую сумму доходов системы обязательного пенсионного страхования предлагается определять по следующей формуле:

При этом усредненный объем взносов, приходящийся на од­ного среднестатистического застрахованного, рассчитывается по следующей формуле:

где Ч3 (t) - численность застрахованных лиц, за которых уплачивались страховые взносы в году t;

К_сб - коэффициент сбора страховых взносов¹;

К_льг — коэффициент льготности и облагаемости².

______________________________________

¹Для целей актуарных исследований под коэффициентом сбора понимается соотношение объема фактических поступлений всех видов страховых доходов в сопоставимых условиях и нормативного объема поступления этих взносов при заданных бюджетом плановых параметрах. Коэффициент собираемости не следует смешивать с показателем «выполнение бюджетно-планового задания», который определяется как отношение объема всех ви­дов установленных бюджетом фактических поступлений к их плановому за­данию.

²Коэффициент льготности применяется в актуарных расчетах для характеристики объема установленных действующим законодательством льгот по сокращению размера ставки страхового тарифа (либо ЕСН), изменению условий и общего порядка уплаты страховых взносов и ЕСН, умень­шения базы начисления обязательных пенсионных платежей и т. п.

Для отражения участия застрахованного лица в формирова­нии собственной пенсии в модели используется показатель фак­тического объема уплаченных взносов, определяемый по приня­той в соответствии с действующим законодательством формуле отчислений, например

где ЗП (t) - среднемесячная заработная плата застрахованного лица в году (t);

Тар (t) - ставка отчислений с заработной платы в году t.

Показатель «коэффициент участия в доходах пенсионной системы» отражает вклад конкретного застрахованного лица в формирование доходов ПФР, рассчитывается как соотношение

.

Очевидно, что в этом случае стоимость единицы (или одного балла) участия будет равна V_ср (t).

Для всех застрахованных, уплачивавших страховые взносы в году t, подсчитывается сумма коэффициентов участия:

Для того чтобы стимулировать плательщиков к наиболее полному и своевременному внесению страховых взносов на цели пенсионного страхования, в пенсионных программах развитых стран практикуется и в рассматриваемой актуарной модели пред­лагается введение ограничения на минимальную величину коэф­фициента участия.

Данная величина должна быть рассчитана исходя из обяза­тельного, минимально допустимого объема страховых взносов, необходимого к уплате в текущем году для получения полного объема пенсионных прав на трудовую пенсию при условии выра­ботки среднестатистического стажа в размерах и на условиях, ус­тановленных действующим пенсионным законодательством.

Для тех застрахованных лиц, кто выполнил установленные выше ограничения, данный страховой год засчитывается как полный, т. е. равным 1, а для остальных - пропорционально объему уплаченных взносов, т.е. как дробная величина.

В системе условно-накопительных счетов любой, в том числе минимальный, размер пенсии может быть представлен как соотношение величины расчетного пенсионного капитала, выражае­мого через произведение заработной платы, ставки тарифа стра­ховых отчислений, коэффициента сбора и среднего стажа, и деленного на продолжительность периода получения страховой пенсии, т.е.

Отсюда вытекает, что зависимость размера зарплаты и объема уплаченных страховых взносов, необходимых для получения страховой трудовой пенсии в минимальном размере, может быть выражена в виде следующей формулы:

а минимальный объем страховых взносов, необходимый к уплате в году t

.

Отсюда вытекает формула для расчета минимальной величи­ны коэффициента участия в доходах фонда в году t