Расчет издержек
Расчет издержек производится по следующим статьям калькуляции:
1) материалы, покупные изделия и полуфабрикаты;
2) расходы на оплату труда производственных работников;
3) отчисления на социальное страхование и обеспечение;
4) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
5) общепроизводственные расходы;
6) общехозяйственные (управленческие) расходы;
7) коммерческие (внепроизводственные) расходы.
Для калькуляции нужны данные, представленные в таблице 3.
Таблица 3 – Данные для калькуляции издержек
Показатель | Значение |
Доля затрат на з/п, % | 35% |
Переменные издержки на ед., руб. | 6 000 |
Годовая норма амортизации, % | 5% |
Объем инвестиций, руб. | 12 000 000 |
Доля кредитов банка, % | 50% |
Ставка кредита, % | 18% |
Темп инфляции, % | 10,5% |
Прирост продаж | 5% |
Класс риска отрасли | II |
Соответствующая ставка страхования, % | 0,3 |
Для расчета издержек, первоначально определяются значения цен товара и объема продаж на будущие 6 лет, учитывая темп инфляции и прирост продаж. Значения, представленные в таблице 4, рассчитаны по формулам:
Таблица 4 – Прогноз объема продаж и цены товара
Статья калькуляции «сырье и материалы» («заработная плата») рассчитывается как произведение объема производства, переменных издержек на единицу продукции и доли затрат на сырье и материалы (заработную плату). Пользуясь найденными значениями, рассчитаем издержки по статьям калькуляции, результаты расчетов приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Расчет издержек по статьям калькуляции
Статьи калькуляции, руб. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. |
Затраты на сырье, руб. | 18 883 800 | 19 827 600 | 20 818 200 | 21 855 600 | 22 947 600 | 24 094 200 |
Заработная плата, руб. | 10 168 200 | 10 676 400 | 11 209 800 | 11 768 400 | 12 356 400 | 12 973 800 |
Страховые взносы (30%), руб. | 3 050 460 | 3 202 920 | 3 362 940 | 3 530 520 | 3 706 920 | 3 892 140 |
Отчисления на личное страхование (0,3%), руб. | 30 505 | 32 029 | 33 629 | 35 305 | 37 069 | 38 921 |
Производственные затраты (прямые расходы), руб. | 32 132 965 | 33 738 949 | 35 424 569 | 37 189 825 | 39 047 989 | 40 999 061 |
Общехозяйственные расходы, руб. | 1 680 000 | 1 680 000 | 1 680 000 | 1 680 000 | 1 680 000 | 1 680 000 |
Проценты по кредитам, руб. | 1 080 000 | 1 080 000 | 1 080 000 | 1 080 000 | 1 080 000 | 1 080 000 |
Проценты на амортизацию, руб. | 600 000 | 600 000 | 600 000 | 600 000 | 600 000 | 600 000 |
Производственная себестоимость, руб. | 33 812 965 | 35 418 949 | 37 104 569 | 38 869 825 | 40 727 989 | 42 679 061 |
Для первого года работы компании показатели определяются следующим образом.
Страховые взносы вычисляются исходя всех видов доходов, начисленных работодателями работнику, за исключением: государственных пособий; компенсаций; единовременной материальной помощи. Взносы в ФСС начисляются по ставке 2,9%, в ПФ – 22%, в ФОМС – 5,1%. Суммарно страховые взносы составляют 30%. Размер отчислений на страхование рассчитывается как:
где С % - величина процента ставки страхования.
Предприятием уплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев (личное страхование) на производстве и профессиональных заболеваний ввиду принадлежности классу профессионального риска отрасли экономики II. Классу риска отрасли II соответствует ставка 0,3%.
,
где С % - величина процента ставки страхования.
Производственные расходы составляют сумму первых четырех статей калькуляции: затрат на сырье и материалы, фонда заработной платы, страховых отчислений, в т.ч. от несчастных случаев.
В данной работе предполагается, что общехозяйственные расходы складываются из процентов по кредиту и амортизации. Данная сумма статьи постоянна за все годы. Амортизация начисляется линейным способом. Кредит начисляется по простой процентной ставке.
, где
- начисленные проценты по кредиту в i-м году,- амортизационные отчисления в i-м году ;- общий объем инвестиций;- норма амортизации;- процентная ставка; СК – собственный капитал; ЗК – заемный капитал.
Для первого года получим:
Производственная себестоимость равна сумме прямых и общехозяйственных расходов.
- Оглавление
- Часть 1. Выбор ценовой политики и оценка емкости рынка
- Описание компании и продукта
- Методика ценообразования
- Емкость рынка
- Часть 2. Производственный план и оценка безубыточности проекта
- Расчет издержек
- Оценка безубыточности
- Часть 3. Финансовый план инвестиционного проекта
- План доходов и расходов
- Баланс денежных потоков и ликвидность инвестиционного проекта
- Прогнозный баланс инвестиционного проекта
- Раздел V«Краткосрочные обязательства» отражает кредиторскую задолженность и прочие обязательства, а также краткосрочные кредиты и займы, которые у компании отсутствуют.
- Часть 4. Оценка эффективности инвестиций
- Определение ставки дисконтирования
- Определение чистого приведенного дохода
- Определение индекса рентабельности инвестиций
- Определение внутренней нормы доходности инвестиций
- Определение срока окупаемости инвестиций
- Заключение
- Список используемой литературы