Вопрос 1. Учет депозитов юридических лиц

Депозит – свободные денежные средства клиентов, переданные в банк на хранение на условиях платности и возвратности средств. Депозиты являются источниками кредитных ресурсов банка.

Их можно разделить:

1. Депозиты до востребования – остатки на счетах юридических и физических лиц, счета ЛОРО. Эти средства могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

2. Срочные депозиты – депозиты юр.лиц, других банков и т.д.

3. Срочные вклады населения – вклады на предъявителя, вклады в форме пластиковых карт.

4. Вклады в виде ценных бумаг и драгметаллов, депозитные сертификаты, для юр.лиц.

Открытие депозита оформляется договором между клиентом и банком.

Кредитная организация разрабатывает кредитную политику, которая включает ряд внутренних документов банка (вид вклада, сроки, проценты, условия) и учетную политику.

Условия вклада, процентная ставка оговариваются конкретным банком в зависимости от вида данного депозита, его условий, как правило процентная ставка должна быть ниже ставки по кредитам и разница между ними будет составлять для банка доход (процентную маржу).

Учет депозитных операций ведется на счетах:

- 315-316 – межбанковские депозит;

- 410-440 – депозиты, открываемые юридическим и физическим лицам.

Счета второго порядка ведутся по срокам, аналитический учет по видам депозитов.

Юр.лицо, как правило, открывает депозиты на короткий срок (в настоящее время ы связи с обслуживанием денег).

Средства перечисляются в депозит с расчетного счета клиента, в учете данная операция отражается следующим образом:

1) открытие депозита Дт. Расчетный счет 30102

Кт. 410-440 (соотв.депозитный счет)

2) по депозитному счету банк выплачивает доход в виде процентов, проценты в момент выплаты зачисляются на расчетный счет клиента – владельца счета.

3) открывается только в безналичном порядке. Проценты начисляются и отражаются в учете по методу начислений – по условию договоров. Ведется ведомость начисленных процентов программным путем. Проценты начисляются и оформляются мемориальным ордером.

Дт. 70606 (расходы банка)

Кт. 47426 (обязательства по уплате процентов)

4) выплата процентов производится на расчетный счет клиента. МО:

Дт. 47426

Кт. р/с 30102