4.12. Финансовый анализ деятельности банка

При прохождении практики в структурных подразделениях банка (филиале, отделении), выделенных на самостоятельный баланс, студент должен выполнить следующее:

1. Ознакомиться и оценить организацию аналитической работы в банке: какое структурное подразделение банка осуществляет аналитическую работу, какие аналитические процедуры совершаются и с использованием какого программного обеспечения и т. д.

2. Определить объекты финансового анализа деятельности банка и источники информации для его проведения. Изучить виды и содержание банковской отчетности, разработанной для внутреннего пользования.

3. По данным отчетности банка с целью исследования результатов его деятельности необходимо выполнить следующее:

 оценить состав, структуру и динамику ресурсов банка (таблица А.1 приложения А); сравнить темпы изменения капитала, обязательств и пассивов, а также составных элементов обязательств (средств Национального банка Республики Беларусь, кредитов и других средств банков, средств клиентов, выпущенных банком ценных бумаг, прочих пассивов);

 изучить и оценить состав, структуру и динамику привлеченных средств клиентов по таким признакам классификации, как вид клиентов, срок и виды привлечения, вид валюты и т. д. (таблица А.2 приложения А); сравнить темпы изменения составных элементов привлеченных средств клиентов;

 оценить состав, структуру и динамику активов (таблица А.3 приложения А); сравнить темпы изменения их составных элементов (денежных средств, средств в Национальном банке, ценных бумаг, кредитов и других средств в банках, кредитов клиентам, основных средств, а также прочего имущества и активов), а также темпы изменения общей суммы активов и активов, приносящих доход;

 изучить и оценить состав, структуру и динамику кредитной задолженности клиентов по видам клиентов и валют, срокам, видам кредитных операций (таблица А.4 приложения А); сравнить темпы изменения составных элементов кредитной задолженности клиентов;

 оценить выполнение нормативов ликвидности, установленных Национальным банком Республики Беларусь, а также изменение фактических значений показателей мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности, соотношения ликвидных и суммарных активов за анализируемый период (таблица А.5 приложения А);

 проанализировать состав, структуру и динамику доходов банка по группам (таблица А.6 приложения А); сравнить темпы изменения процентных и непроцентных доходов, а также составных элементов доходов банка (процентных, комиссионных, прочих банковских, операционных доходов, уменьшений резервов, поступлений по ранее списанным долгам);

 проанализировать состав, структуру и динамику расходов банка по группам (таблица А.7 приложения А); сравнить темпы изменения процентных и непроцентных расходов, а также составных элементов расходов банка (процентных, комиссионных, прочих банковских, операционных расходов, отчислений резервов, долгов, списанных с баланса, налога на прибыль);

 изучить и оценить динамику показателей рентабельности работы банка (таблица А.8 приложения А); сравнить темпы изменения доходов, расходов и прибыли (убытка), а также темпы изменения доходов и активов, прибыли (убытка) и активов банка.

4. Разработать предложения по повышению эффективности банковской деятельности.

5. Изучить организацию планирования отдельных показателей работы банка, рассмотреть порядок составления, структуру и основные положения бизнес-плана его стратегического развития.

Студенты, проходящие практику в структурных подразделениях банка (отделении, ЦБУ, РКЦ), не выделенных на самостоятельный баланс, исследуют либо результаты работы вышестоящего структурного подразделения банка, составляющего бухгалтерскую (финансовую) отчетность по предложенным выше направлениям, либо результаты деятельности банка в целом (банковского холдинга (группы)).

В ходе исследования результатов работы банка в целом студент должен выполнить следующее:

1. Определить объекты финансового анализа деятельности банка и источники информации для его проведения.

2. Ознакомиться с показателями деятельности банка по официально публикуемым данным в периодической печати или на его сайте в сети «Интернет».

3. По данным годового отчета, а также на основании другой информации исследовать результаты деятельности банка. Для этого необходимо:

 оценить состав, структуру и динамику ресурсов банка (таблица Б.1 приложения Б); сравнить темпы изменения капитала, обязательств и пассивов; сравнить темпы изменения составных элементов обязательств (средств Национального банка Республики Беларусь, кредитов и других средств банков, средств клиентов, выпущенных банком ценных бумаг, прочих пассивов);

 оценить состав, структуру и динамику капитала банка (таблица Б.2 приложения Б); сравнить темпы изменения его составных элементов (уставного фонда, эмиссионного дохода, резервного фонда, накопленной прибыли, фонда переоценки статей баланса). По данным формы 3 годового отчета «Отчет об изменении капитала» изучить факторы, оказавшие влияние на изменение капитала;

 оценить состав, структуру и динамику активов (таблица Б.3 приложения Б); сравнить темпы изменения их составных элементов (денежных средств, средств в Национальном банке Республики Беларусь, ценных бумаг, кредитов и других средств в банках, кредитов клиентам, основных средств и прочего имущества, прочих активов); определить коэффициент опережения как соотношение темпов изменения кредитов и темпов изменения активов; охарактеризовать, во сколько раз рост кредитных вложений опережает рост совокупных активов;

 оценить выполнение банком нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь, а также проследить изменения фактических значений показателей с начала года до последней отчетной даты (таблица Б.4 приложения Б);

 проанализировать состав и динамику источников формирования прибыли (таблица Б.5 приложения Б); определить причины изменения прибыли банка за анализируемый период;

 изучить и оценить динамику показателей рентабельности работы банка (таблица Б.6 приложения Б); сравнить темпы изменения прибыли (убытка) и темпы изменения капитала, а также активов банка.

4. Разработать предложения по повышению эффективности банковской деятельности.

5. Изучить основные направления стратегического развития банка.