4.5. Бухгалтерский учет расчетно-кассовых операций

При изучении данной темы на практике студент должен выполнить следующее:

1. Изучить нормативно-правовые документы Национального банка Республики Беларусь и внутренние документы, регламентирующие порядок организации и бухгалтерского учета расчетно-кассовых операций на объекте исследования.

2. Составить схему документооборота по кредитовым переводам на основании платежных поручений (в том числе электронных и постоянно действующих), требований-поручений, мемориальных ордеров.

3. Составить схему документооборота по дебетовым переводам на основании платежных требований, чеков из чековой книжки, расчетных чеков и банковских пластиковых карточек.

4. Ознакомиться с действующей очередностью платежей при недостаточности средств на текущем (расчетном) счете, в том числе с порядком бухгалтерского учета документов в картотеке к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, неоплаченные в срок».

5. Изучить порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов в национальной валюте.

6. Ознакомиться с особенностями документального оформления и бухгалтерского учета документальных операций в форме аккредитива и инкассо.

7. Изучить документальное оформление и бухгалтерский учет операций банка с электронными деньгами.

8. Ознакомиться с организацией кассовой работы.

9. Изучить порядок документального оформления и бухгалтерского учета приходных кассовых операций, в том числе операций по подкреплению операционной кассы банка и инкассации денежной наличности.

10. Ознакомиться с особенностями организации кассовой работы в иностранной валюте.

11. Изучить порядок учета бланков строгой отчетности.

12. Ознакомиться с порядком формирования отчета о кассовых оборотах (форма 0520).

13. Дать критическую оценку организации бухгалтерского учета расчетно-кассовых операций объекта исследования.