2.4 Система внутреннего контроля
Система внутреннего контроля банка организованно по следующим направлениям:
- контроль функционирования системы управления банковскими рисками, который осуществляется на постоянной основе [26];
- контроль распределения осуществляемых полномочий при совершении банковских операций и сделок, который осуществляется на основании локальных нормативных правовых актов банка, определяющих функциональные полномочия структурных подразделений и полномочия работников при совершении банковских операций и других сделок;
- контроль над управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности, который осуществляется на основании информации о деятельности банка;
- мониторинг системы внутреннего контроля, который осуществляется на постоянной основе в порядке наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля на всех уровнях управления [27].
Общий порядок осуществления внутреннего контроля и взаимодействие структурных подразделений в рамках системы внутреннего контроля регламентированы отдельными локальными нормативными актами. На руководителей структурных подразделений и сотрудников банка функции внутреннего контроля возложены соответствующими положениями о подразделениях и должностными инструкциями сотрудников.
На обеспечение эффективности внутреннего контроля в целом направлены мероприятия по вопросам кадрового обеспечения, организации документооборота в банке, организации работы отдела внутреннего аудита, а также мероприятия по исключению конфликта интересов при распределении функций между подразделениями и их сотрудниками.
Обязательными элементами кадрового обеспечения станут:
- выработка, утверждение и неукоснительное следование квалификационным требованиям, предъявляемым к руководителям и сотрудникам структурных подразделений [28];
- тестирование сотрудников на предмет соответствия квалификационным требованиям при приеме на работу и в дальнейшем не реже одного раза в год;
- проверка потенциальных сотрудников банка на предмет конфликтов с законодательством.
Обязательными элементами организации документооборота:
- хранение печати банка у главного бухгалтера;
- хранение оригиналов договоров и других документов, из которых вытекают требования и обязательства банка, исключительно в подразделениях обработки операций;
- формализованная процедура временной выдачи оригиналов документов из подразделений обработки операций;
- организация работы подразделений банка с копиями и электронными образцами документов, хранящихся в подразделениях обработки операций;
- организация электронного документооборота, обеспечивающего доступность локальных нормативных правовых актов для ознакомления соответствующими сотрудниками, контроль исполнения приказов и распоряжений Председателя Правления, решений коллегиальных органов банка [29].
Обязательными элементами организации работы отдела внутреннего аудита:
- подчинение отдела внутреннего аудита Совету директоров банка;
- ежеквартальный мониторинг системы внутреннего контроля.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляться Советом директоров банка, Правлением банка, службой внутреннего аудита и сотрудниками банка. Результаты мониторинга периодически обобщаться и доводиться до сведения учредителей банка.
Основой исключения конфликта интересов служить организационная структура банка [30]. Отделение функций по обслуживанию клиентов, развитию бизнеса и совершению операций на межбанковском рынке от функций по обработке операций позволит исключить принятие руководителями и сотрудниками подразделений решений, направленных на увеличение доходности операций за счет повышения операционного риска, а также предотвратить вовлечение банка в противозаконные финансовые операции. Отделение функций по совершению операций на межбанковском рынке от функций по управлению и контролю за рыночными рисками позволит исключить принятие руководителями и сотрудниками подразделений решений, направленных на увеличение доходности операций за счет необоснованного повышения рыночных рисков. Принятие кредитных решений исключительно в рамках работы кредитного комитета позволит предотвратить принятие решений, направленных на увеличение доходности операций за счет необоснованного повышения кредитного риска.
- Введение
- 1. Характеристика предприятия, его маркетинговая деятельность
- 1.2 Описание деятельности банка
- 1.3 Стратегия развития на 2009г
- 1.4 Маркетинговое исследование рынка
- 2. План оказания услуг и организационный план деятельности банка
- 1.2 Сегментация по клиентам
- 2.2 Сегментация банковских продуктов
- 2.3 Организационный план банка
- 2.4 Система внутреннего контроля
- 1.2. Структура и стандарты бизнес-плана. Методики бизнес-планирования. Назначение, виды и структура бизнес-плана
- 3.3. Бизнес-план
- 1.2. Методология и методика комплексного экономического анализа и бизнес-планирования
- Методики разработки бизнес-плана.
- Методология и организация процесса бизнес планирования.
- Бизнес-план развития банка и технология его разработки.
- 15 Состав, содержание и порядок разработки бизнес-планов
- 1.4. Методология и методика экономического анализа
- 8. Бизнес-план развития банка и технология его разработки