3.1 Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц"
В банке ОАО "Петрокоммерц" оценка риска по ссудам, классификация ссуд в соответствующие категории качества и формирование резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с Положением Центрального Банка РФ №254-П.
Резерв формируется по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд.
Формирование профессионального суждения об уровне кредитного риска по ссуде и ставке резерва осуществляют Уполномоченные подразделения.
Уполномоченное подразделение собирает с ответственных подразделений сведения о финансовом состоянии контрагента, о качестве обслуживания долга и проведенном анализе обеспечения. На основании полученных сведений Уполномоченное подразделение составляет профессиональное суждение (см. Приложение 3) об уровне кредитного риска по ссуде и ставке резерва, присваивает ссуде категорию качества и определяет ставку резерва по ней (см. Табл.3).
Таблица 3
Категории качества ссуд в банке ОАО "Петрокоммерц"
Финансовое состояние |
Обслуживание долга |
|||
Хорошее |
Среднее |
Неудовлетворительное |
||
Хорошее |
Стандартные (I категория качества) базовая ставка резерва 0% |
Нестандартные (II категория качества) базовая ставка резерва 1% |
Сомнительные (III категория качества) базовая ставка резерва 21% |
|
Среднее |
Нестандартные (II категория качества) базовая ставка резерва 1% |
Сомнительные (III категория качества) базовая ставка резерва 21% |
Проблемные (IV категория качества) базовая ставка резерва 51% |
|
Плохое |
Сомнительные (III категория качества) базовая ставка резерва 21% |
Проблемные (IV категория качества) базовая ставка резерва 51% |
Безнадежные (V категория качества) базовая ставка резерва 100% |
Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, указанная в Методике оценки финансового состояния, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше, чем по II категории качества с формированием резерва в размере 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере 50 процентов.
В случае установления банком факта представления заемщиком в целях оценки финансового положения и определения категории качества предоставленной ему ссуды и размера резерва отчетности и (или) сведений, которые являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро кредитных историй, банк классифицирует ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов со дня установления банком вышеуказанного факта.
Портфели однородных ссуд могут формироваться по следующим группам заемщиков:
1. Физические лица В портфели однородных ссуд также могут включаться приобретенные от третьих лиц права требования по ссудам, выданным другими кредитными организациями. , в т. ч. физические лица - владельцы бизнеса в рамках кредитования малого бизнеса.
2. Юридические лица, находящиеся на факторинговом обслуживании;
3. Юридические лица и индивидуальные предприниматели в рамках кредитования малого бизнеса.
Расчет ставки резерва по портфелям однородных ссуд осуществляет Управление портфельного анализа кредитных рисков Департамента контроля рисков. Ставка, утвержденная Кредитным Комитетом, доводится до филиалов секретарем Кредитного Комитета. В момент возникновения новой ссудной и приравненной к ней задолженности по ссуде, по своим характеристикам входящей в портфель однородных ссуд, Уполномоченное подразделение определяет принадлежность указанной ссуды к портфелю однородных ссуд.
Ссуды заемщиков, предоставивших недостоверную отчетность в Банк, не могут быть включены в портфели однородных ссуд.
Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 3, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае уполномоченное подразделение может принять решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества (см. Приложение 4).
Оценка финансового состояния юридических лиц производится в соответствии с Методикой анализа финансового состояния юридических лиц. (см. Приложение 5)
Оценка финансового состояния физических лиц производится в соответствии со шкалой (см. Приложение 6) на основании:
- документов, подтверждающих имеющиеся у физического лица доходы;
- документов, подтверждающих имеющиеся у физического лица в Банке или иных кредитных организациях денежные активы.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга, ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга (см. Табл.4).
Таблица 4
Качество обслуживания долга заемщиком
Хорошее |
Среднее |
Неудовлетворительное |
||
Задолженность текущая |
||||
Имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью): |
||||
Юридические лица |
от 1 до 5-ти календарных дней включительно |
От 6-ти до 30 календарных дней включительно |
Более 30 календарных дней |
|
Физические лица |
от 1 до 30-ти календарных дней включительно |
От 31 до 60 календарных дней включительно |
Более 60 календарных дней |
Резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности формируется в балансе подразделений банка, осуществляющих операцию, т.е. в балансах головного офиса и филиалах раздельно.
Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением качества обеспечения по ссуде, осуществляется ежедневно.
Банк в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации (соответствующим кредитным комитетом), документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды.
По итогам 2012 года, в исследуемом банке "Петрокоммерц", улучшилось качество кредитного портфеля: за 2012 год объем проблемной задолженности сократился на 9%, а ее доля в совокупном кредитном портфеле снизилась с 11,7% до 9,2%. При этом банк придерживается консервативной политики в части резервирования, и, как следствие, покрытие проблемной задолженности резервами составило 127% (108% годом ранее). Доля необеспеченных залогами корпоративных кредитов сократилась с 17% до 12% http: //vld. pkb.ru.
- Введение
- 1. Сущность резервов на возможные потери по ссудам
- 1.1 Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам
- 1.2 Порядок использования резервов на возможные потери по ссудам
- 2. Организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам
- 2.1 Особенности организации бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам
- 2.2 Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери
- 3. Современные тенденции формирования резервов на возможные потери по ссудам
- 3.1 Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц"
- 3.2 Проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками, и возможные пути их решения
- Заключение
- Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
- 61. Порядок формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам.
- Глава 1. Теоретические основы учета формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам в банке
- 7. Резерв на возможные потери по ссудам
- 41. Резерв на возможные потери по ссудам
- 5.Формирование резерва на возможные потери по ссудам
- 4.7. Формирование резерва на возможные потери по ссудам
- 4.7. Формирование резерва на возможные потери по ссудам