1.1 Структура и общая характеристика пассивных операций банков

Пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль в деятельности коммерческих банков. Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций коммерческих банков);

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3) депозитные операции(средства получаемые от клиентов);

4) недепозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы 1,с.213.

Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственный ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала банка складывается из взносов участников-акционеров - держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом. Уставной капитал банка независимо от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов юридических и физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала определяется организационно-правовой формой учреждения банков. Банки второго уровня могут быть созданы в двух организационно-правовых формах; паевой банк - товарищество с ограниченной ответственностью и акционерный банк - акционерное общество. В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан (имеющий силу закона) «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», банки создаются в форме акционерных обществ3.

В акционерном обществе формирование уставного фонда может сопровождаться образованием суммы эмиссионного дохода или эмиссионных разниц, возникающих в результате выпуска банком (при первичной эмиссии) акций выше их номинальной стоимости. Если первоначально инвестируемый капитал и привлеченные средства используются эффективно, то результатом деятельности банка является прибыль. Остающаяся в распоряжении банка прибыль, как правило, реинвестируется с целью расширения деятельности и обеспечения устойчивого функционирования кредитной организации.

Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные. Таким образом, акционерный капитал банка включает: простые акции, привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены акций и их номиналом), нераспределенную прибыль.

Акция акционерного коммерческого банка представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую право ее владельца на долю в уставном капитале банка и на получение дивиденда, а также на участие в управлении банком. Обыкновенные акции дают акционеру банка право на получение дивиденда в размере, определяемом собранием акционеров, а также на часть имущества акционерного банка при его ликвидации пропорционально количеству принадлежащих ему акций и право голоса по принципу «одна акция - один голос» и они должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

Привилегированные акции дают акционеру банка право на первоочередное получение дивиденда по акции в размере, определяемом при покупке-продаже акций, и на получение части имущества акционерного банка при его ликвидации. Банк может выпускать облигации для привлечения заемных средств лишь при условии полной оплаты всех выпущенных банком акций.

Формирование акционерного капитала банка проходит несколько этапов:

- подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссий ценных бумаг;

- регистрация эмиссий ценных бумаг;

- регистрация ценных бумаг банка-эмитента;

- регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг.

Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский Кодекс Республики Казахстан, Указы Президента Республики Казахстан, имеющие силу закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О хозяйственных товариществах», «Положение о порядке регистрации, аннулировании эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан», утвержденное положением Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 29 ноября 1996 г. № 141, Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на территории Республики Казахстан, от 18 мая 1995 г. № 251, закон Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг».

За счет прибыли банка формируются резервный фонд, фонд развития банка и прочие фонды. Указанные фонды образуются за счет отчислений от прибыли по установленным нормативам в течении года (авансовые отчисления из прибыли отчетного года) либо после утверждения общим собранием учредителей банка годового бухгалтерского отчета.

К прочим фондам относятся фонд дивидендов и другие фонды, предусмотренные уставом банка. Средства фондов дивидендов предназначены для выплаты дивидендов учредителям банка. Периодичность их выплаты в течении отчетного года устанавливается уполномоченным органом управления банка с учетом резервов деятельности банка за этот период средства фондов дивидендов по предложению уполномоченного органа управления банка могут быть направлены на пополнение уставного фонда, а также на погашение выявленных убытков и восполнение суммы превышения распределенной прибыли над полученной.

К фондам, образованным за счет прибыли банка, относятся также резервы под предстоящие платежи. После отчислений в резервный и другие фонды, предусмотренные уставом банка, в распоряжении собственников банка остается нераспределенная прибыль. В зависимости от периода, в котором проводится анализ собственного капитала банка, нераспределенная прибыль подразделяется на прибыль, ожидающую подтверждения (если анализ проводится до собрания учредителей по итогам отчетного года), и подтвержденную прибыль (при проведении анализа после собрания учредителей) 4, с.35.

К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала,

- партийные и общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитные операций вносят в банк, определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций 1,с.214. Более подробно классификация депозитов будет рассмотрена в п.1.3 настоящей главы.

Не депозитные привлеченные средства- это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера 1,с.86.

К не депозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций. Более подробно эти источники будут рассмотрены в п.1.3 настоящей главы. Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка 1,с.221.

заемный банк привлеченный операция