Ипотечное кредитование в России (российская практика и опыт зарубежных стран)

2. Анализ состава и структуры активов и пассивов коммерческого банка

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка - это часть работы экономиста. Банковский баланс построен таким образом, что его анализ позволяет определить состояние ликвидности коммерческого банка, оценить структуру активов и пассивов банка.

Анализ баланса банка осуществляется по следующим направлениям:

· структурирование баланса - группировка статей пассива и актива в соответствии с характером операций и сроком их реализации. Здесь производиться выбор методов анализа и определяются формы наглядного изображения (таблица, график, диаграмма);

· контроль соответствия групп статей актива и пассива по срокам и субъектам;

· расчёт оценочных нормативов абсолютных и относительных показателей;

· составление таблиц;

· экспертная оценка - изложение результатов и выработка рекомендаций.

Пассивы банка - это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К пассивам банка относятся его уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков и Банка России, средства клиентов на счетах и депозитах (в том числе вклады населения, предприятий и организаций), выпущенные ценные бумаги и др.

Анализ структуры пассивов начинают с группировки статей в зависимости от экономического характера, затем определяют долю собственных и привлеченных ресурсов в структуре пассива. Привлеченные ресурсы оцениваются как депозитный и не депозитный источник привлечения. Состав и структура пассивов ОАО «Сбербанк России» приведены в Таблице 2.1

Таблица 2.1. Состав и структура пассивов ОАО «Сбербанк России» (2012-2013 гг.)

№ п/п	Наименование показателя	Показатели за период	Изменения за период
		2012г.	2013г.
		Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес,%	Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес,%	Абсолют. откл. (тыс. руб)	Относит откл. (%)
	x	1	2	3	4	5	6
1	Обязательства	9118776724	87,30	11930258071	87,84	2811481347	130,83
1.1	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	565388335	5,42	1367973939	10,07	802585604	141,95
1.2	Средства кредитных организаций	477466955	4,58	605450003	4,46	127983048	126,80
1.3	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	7877197651	75,40	9462176277	69,67	1584978626	120,12
1.4	Вклады физических лиц	5522845516	52,80	6288049613	46,30	765204097	113,82
1.5	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости	0	0	25965548	0,19	25965548	0
1.6	Выпущенные долговые обязательства	87222883	0,83	331891304	2,44	244668421	280,50
1.7	Прочие обязательства	85195233	0,82	115477162	0,85	30281929	135,54
	х	1	2	3	4	5	6
1.8	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	26305667	0,25	21323838	0,16	-4981829	81,06
2	Собственные средства	1326655943	12,70	1651496148	12,16	324840205	124,49
2.1	Средства акционеров (участников)	67760844	0,65	67760844	0,50	0	0
2.2	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	0	0
2.3	Эмиссионный доход	228054226	2,18	228054226	1,68	0	0
2.4	Резервный фонд	3527429	0,03	3527429	0,02	0	0
2.5	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	26396638	0,19	0	0
2.6	Переоценка основных средств	84710995	0,81	84217444	0,62	-493551	99,42
2.7	Нераспределен-ная прибыль	632107538	6,05	895365048	6,6	263257510	141,65
2.8	Неиспользованная прибыль (убыток)	310494911	2,97	346174519	2,55	35679608	111,50
х	1	2	3	4	5	6
Всего пассивов	10445432667	100	13581754219	100	3162335056	130,02

Данные таблицы свидетельствуют о том, что пассивы банка за анализируемый период увеличились на 36321552 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения следующих статей:

Ш обязательства, в том числе кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ. Обязательства в общем увеличились на 2811481347 тыс. руб. или на 30,83%. Кредиты, депозиты и прочие средства увеличились на 802585604 тыс. руб. или на 141,95%;

Ш средств кредитных организаций, увеличение составило 127983048 тыс. руб. или на 26, 8%;

Ш cредства клиентов, не являющихся кредитными организациями, увеличение составило 158497862620,12 тыс. руб. или 20,12%;

Ш вкладов физических лиц, увеличение составило 765204097 тыс. руб. или 13,82%. Данное положительное увеличение свидетельствует о том, что большее количество клиентов доверяют деятельности банка и с полной доверенностью размещают в нем свои средства;

Ш выпущенных долговых обязательств. По сравнению с прошлым годом банк увеличил свои долговые обязательства на 244668421 тыс. руб. или 280,50%.

Ш прочие обязательства, их увеличение составило 30281929 тыс. руб. или 35,54%;

Ш собственные средства, сумма увеличения составила 324840205 тыс. руб. или 24,49%. Данное увеличение является положительным так как увеличение собственных ресурсов создают предпосылки для наращивания объёма активных операций;

Ш нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет. Сумма возросла на 263257510 тыс. руб. или 41,65%;

Ш неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период. За анализируемый период сумма увеличилась на 35679608 тыс. руб. или 11,5%.

Из таблицы видно, что большую часть пассивов занимает показатель обязательства. Обязательства - это средства, привлеченные банком у юридических или физических лиц, за распоряжение которыми банк выплачивает владельцу средств доход (комиссионный, процентный и т.д.). Данное увеличение является положительной тенденцией, так как обязательства за период (на конкретную дату) определяют состояние ликвидной позиции банка.

Активы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др. Банк размещает средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам, оставаясь при этом с прибылью.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков.

Анализ активов проводиться с целью определения более популярного использования банковских ресурсов, а также с целью определения банковской специализации на предмет получения максимума прибыли.

Анализ структуры осуществляется по следующим направлениям:

ь анализ диверсифицированной структуры активов;

ь анализ рискованности активов;

ь анализ доходности активов;

ь анализ ликвидности активов.

Состав и структур активов приведены в Таблице 2.2.

Проанализировав структуру активов банка можно будет увидеть, правильно ли банк использует свои банковские ресурсы.

Таблица 2.2. Состав и структура активов ОАО «Сбербанк России» (2012-2013 гг.)

№ п/п	Наименование показателя	Показатели за период	Изменения за период
		2012г.	2013г.
		Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес,%	Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес,%	Абсолют. откл. (тыс. руб)	Относит. откл. %
	x	1	2	3	4	5	6
1	Денежные средства	492880738	4,72	725051773	5,34	232171035	147,10
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	151196647	1,45	381207927	2,81	230011280	152,13
2.1	Обязательные резервы	99392457	0,90	122373578	0,90	22981121	123,12
3	Средства в кредитных организациях	38443527	0,37	81464392	0,60	43020865	111,91
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23528226	0,22	101883985	0,75	78355759	333,03
5	Чистая ссудная задолженность	7658870942	73,32	9772750284	71,95	2113879342	127,60
6	Чисты вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,	1140033047	10,92	1541630850	11,35	401597803	135,22
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	94030603	0,90	281233360	2,00	187202757	199,00
7	Чистые вложения в ценные бумаги	417065553	3,99	361861978	2,66	-55203575	86,76
	х	1	2	3	4	5	6
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	370948267	3,55	438028479	3,23	67080212	118,08
9	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	26013504	0,25	0	0	-26013504	0
10	Прочие активы	126452216	1,21	177874551	1,31	51422335	140,66
Всего активов	10445432667	100	13581754219	100	3136321552	130,02

Данные таблицы свидетельствуют о том, что активы банка за анализируемый период увеличились на 3136321552 тыс. руб. или на 30,02%. Это произошло за счет увеличения следующих статей:

Ш средств кредитных организаций в ЦБРФ - их увеличение за отчётный период составило 230011280 тыс. руб. или 52,13%;

Ш средств кредитных организаций. Увеличение произошло на 43020865 тыс. руб. или 11,91%;

Ш чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. За отчётный период сумма увеличилась на 401597803 тыс. руб. или 35,22%;

Ш основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, за анализируемый период их увеличение составило 67080212 тыс. руб. или 18,08%;

Ш прочих активов, увеличение составило 51422335 тыс. руб. или 40,66.

Из таблицы видно, что большую часть активов занимает показатель чистая ссудная задолженность. Это значит, что не все заёмщики своевременно совершают платежи по своему кредиту, именно поэтому и начинается ссудная задолженность перед банком. Следовательно для обеспечения возврата кредита банки должны предоставлять обеспеченные кредиты, которые подразумевают залог, поручительства и другие способы возврата ссуд.