8. Финансовая устойчивость страховой организации
Методика оценки финансовой устойчивости страховой организации определена «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» от 02.11.2001 г., утвержденным приказом Минфина РФ № 90. Методика состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика с его собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств.
Фактический размер маржи платежеспособности (МПф) страховщика не должен быть ниже нормативного размера маржи платежеспособности (МПн):
При этом если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного капитала, установленного ст. 25 Закона № 4015-1, то за нормативный размер маржи платежеспособности принимается законодательно установленная величина 30, 60 или 120 млн. руб. Эти цифры являются своеобразным индикатором финансовой устойчивости страховой организации.
Принято считать, что финансовая устойчивость подошла к критической точке, если
(6.8.1.)
т.е. если превышение фактического размера маржи платежеспособности на конец отчетного года над нормативным составляет менее 30%, то страховщику необходимо принять меры по оздоровлению своего финансового положения.
Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма собственного капитала, уменьшенная на сумму нематериальных, непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров в уставном капитале, собственные акции, выкупленных у акционеров, и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Поскольку главными обязательствами СО являются обязательства перед страхователями, а объем этих обязательств выражается в первую очередь через страховые взносы, в которых отражается вероятность ущерба, в основу расчета норматива берется объем страховых взносов поступивших за отчетный период. Причем объем взносов, как правило, превышает размер собственного капитала страховщика.
Нормативный размер маржи платежеспособности для страховщика проводящего виды страхования иные чем страхование жизни может быть рассчитан по двум показателям.
Первый показатель .Нормативный размер маржи платежеспособности МПн устанавливается в размере 16% от суммы страховых взносов по договорам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенных на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий и видам страхования, других отчислений от страховых премий в случаях, предусмотренных действующим законодательством, с корректировкой на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент рекомендуется устанавливать в размере 0,5 или 1.
Второй показатель. Нормативный размер маржи платежеспособности МПн рассчитывается на основе страховых выплат, когда для расчета берется период в три года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Этот показатель равен 23% от одной трети суммы фактически произведенных страховых выплат и от резерва убытков за отчетный период за минусом сумм регрессных исков страховщика к страхователю с применением поправочного коэффициента.
Для страховщиков осуществляющих операции по страхованию жизни, нормативный размер маржи платежеспособности устанавливается в размере 5% от резерва по страхованию жизни с корректировкой на поправочный коэффициент. Значение поправочного коэффициента рекомендуется в размере 0,85. Общий нормативный размер маржи по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни получают путем суммирования:
Затем определяется отклонение фактического размера маржи платежеспособности активов от нормативного размера маржи платежеспособности (обязательств) (МПф. – МПн.) и сравнивается чистый объем собственного капитала страховщика с объемом страховых взносов по формуле 6.8.1.
Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.
- Глава 1. Страховой рынок в российской федерации 8
- Глава 7. Личное страхование 84
- Глава 1. Страховой рынок в российской федерации
- 1. Страхование в национальной экономике
- 2. Этапы развития страхового рынка в Российской Федерации
- 1781-1917
- 1917-1991
- 1991 – Настоящее время
- 3. Современное состояние страхового рынка в России
- 4. Иностранные страховщики на рынке рф
- Контрольные вопросы
- Глава 2. Основы организации страховой деятельности в российской федерации
- 1. Организация страховой деятельности и ее формы
- Основные методы управления рисками:
- 2. Классификации в страховании
- Контрольные вопросы
- Глава 3. Основные принципы и термины в страховании
- 1. Основные понятия и термины в страховании
- 2. Экономические принципы в страховании
- 3. Юридические принципы в страховании
- 5. Принцип суброгации
- Контрольные вопросы
- Глава 4. Правовое регулирование страховой деятельности
- 1. Система и источники страхового права
- 2. Гражданско-правовое регулирование договора страхования
- 3. Государственный надзор за страховой деятельностью
- 4. Надзор за страховой деятельностью в странах ес
- Контрольные вопросы
- Глава 5. Основы построения страхового тарифа
- 1. Экономическая сущность и методологические подходы при тарификации страховой услуги
- Классификация актуарных расчетов
- 2. Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования
- 3. Методика расчета тарифных ставок по страхованию жизни
- Типовые задачи по рисковым видам страхования
- Типовые задачи по страхованию жизни
- Контрольные вопросы
- Глава 6. Управление финансами в страховой организации
- 1. Состав и структура финансовых ресурсов страховщика
- 2. Гарантии финансовой устойчивости страховщика
- 3. Cтраховые тарифы
- 4. Страховые резервы – состав и порядок формирования
- 5. Собственные средства
- 6. Перестрахование
- 7. Инвестиционная деятельность страховой организации
- 8. Финансовая устойчивость страховой организации
- 7. Правовое регулирование страховых резервов в странах ес
- Примеры задач по управлению финансами страховой организации
- Контрольные вопросы
- Глава 7. Личное страхование
- 1. Сущность и значение личного страхования. Особенности определения страховой суммы и страховой выплаты в личном страховании
- 2. Страхование жизни: отличительные признаки. Типы договоров страхования жизни
- 3. Страхование от несчастных случаев и болезней
- 4. Добровольное медицинское страхование
- 5. Негосударственное пенсионное страхование в рф
- Основные различия между обязательным и добровольным медицинским страхованием
- Контрольные вопросы и типовые задачи по личному страхованию
- Глава 8. Имущественное страхование
- 1. Основные виды имущественного страхования
- 2. Страхование имущества от огня и сопутствующих рисков
- 3. Страхование грузов
- 4. Страхование средств наземного транспорта
- 5. Страхование средств воздушного транспорта
- Контрольные вопросы и типовые задачи по имущественному страхованию
- Глава 9. Страхование ответственности
- 1. Сущность и значение страхования ответственности
- 2. Страхование гражданской ответственности: страховые риски, порядок заключения и исполнения договора
- 3. Страхование автогражданской ответственности
- 4. Страхование ответственности производителя за качество продукции (работ, услуг)
- 5. Страхование профессиональной ответственности
- Контрольные вопросы
- Глава 10. Основы перестрахования
- 1. Сущность и значение перестрахования. Основные понятия в перестраховании
- 2. Факультативное и облигаторное перестрахование
- 3. Пропорциональное перестрахование: квотное и на базе эксцедента сумм
- 4. Непропорциональное перестрахование: договоры эксцедента убытка, эксцедента убыточности
- 5. Сострахование
- 6. Взаимное страхование
- 7. Страховые (перестраховочные пулы)
- Контрольные вопросы
- Глава 11. Система социального страхования в российской федерации
- 1. Социальное страхование в национальной экономике: понятие, цели и задачи
- 2. Социальные риски
- 3. Фонд социального страхования
- 4. Пенсионный фонд России
- 5. Фонд обязательного медицинского страхования
- 6. Государственная служба занятости
- 7. Реформа финансового механизма системы социальных фондов
- 1. Явный недостаток финансовых ресурсов.
- Контрольные вопросы
- Заключение
- Литература