5.4. Кассира кассы пересчета, заведующего кассой.

Кассир вечерней кассы должен заполнить «Журнал принятых от инкассаторов сумок с денежной выручкой и порожних сумок». Этот документ заполняется в двух экземплярах и на каждый маршрут отдельно. В нем он указывает, сколько сумок привез инкассатор, сумма в каждой сумке.

После того, как кассир вечерней кассы запишет принятые сумки, он передает их кассиру-счетчику. Кассир-счетчик в присутствии контролера открывает сумку и достает из нее «сопроводительную ведомость». Пересчитав сумму, он сообщает ее контролеру, и тот сверяет ее с суммой, указанной в сопроводительной ведомости. Если сумма совпадает, то контролер передает ведомость для подписи кассиру кассы пересчета

Пересчет денег производится кассиром счетных бригад касс пересчета, которые возглавляются контролером. Обязанности контролера счетной бригады возлагаются на кассового работника, который имеет опыт работы в кассе пересчета, с заключением соответствующего договора о полной материальной ответственности.

Сумки с наличностью и накладные к ним контролеры бригад принимают от кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы под расписку в Справке о принятых вечерней кассой сумках, мешках с наличностью и пустых сумках. Прием сумок контролерами бригад производится по журналу учета принятых сумок и мешков с наличностью и пустых сумок или накладным к сумкам с денежной выручкой. Учет сумок и результатов пересчета ведется контролером бригады в Контрольных ведомостях пересчета выручки. Контролер бригады выдает кассирам для пересчета по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную ведомость. После пересчета ценностей кассир уведомляет контролера о фактически выявленной в сумке сумме денег и чеков. При тождественности сумм, проверенных контролером, Препроводительная ведомость передается контролером кассиру для подписи, после этого контролер скрепляет ведомость и квитанции своей подписью и записывает суммы в контрольную или сводную ведомость. Кассир прячет пересчитанные деньги в ящик своего стола и передает контролеру счетной бригады чеки под расписку в Контрольном листе кассира-счетчика с указанием количества чеков и суммы.

При расхождении суммы, фактически выявленной в сумке, с суммой, указанной в Препроводительной ведомости, кассир обязан сверить с контролером сумму пересчитанных денег по номиналам и повторно пересчитать денежные билеты того номинала, в сумме которого выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка составляется Акт на лицевой стороне Препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке за подписями кассира и контролера, а также лица, который сдает выручку. Недостачи и излишки денег, которые выявлены при пересчете, регистрируется в кассе пересчета в Карточках учета просчетов.

Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовом приходном журнале и отражения в бухгалтерском учете. В конце дня кассир производит сверку соответствия суммы пересчитанной и упакованной им наличности по данным контрольной и сводной ведомости, которая оформляется подписями кассира и контролера под общей суммой денег, пересчитанных кассиром.

Все деньги должны храниться в денежных хранилищах, которые должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров. При размещении в двух или более денежных хранилищах, на стеллажах одного и того же вида ценностей или одного итого же номинала денежных билетов и монеты, которые находятся в резервных фондах, по каждому хранилищу, стеллажу составляется Опись ценностей, которая учитывается на счетах, с указанием на нем даты и суммы фактического вложения. Описи подписываются заведующим кассой и хранятся вместе с ценностями или в отдельной папке в денежном хранилище.

Все бланки строгой отчетности учитываются на соответствующих вне балансовых счетах, как в книгах, так и в отдельных листах. Учет бланков строгой отчетности, которые находятся в денежном хранилище, ведется по их видам

Выдача ценностей из денежных хранилищ осуществляется под расписку в Книге учета выдачи из кладовой и других денежных хранилищ денежных билетов и других ценностей для обработки, контрольного пересчета ревизии и возврата их в хранилище. Книга хранится в хранилище, и после использования передается в архив.

На протяжении рабочего дня денежные хранилища, сейфы и шкафы должны быть закрыты на ключи, а при наличии в них ценностей. При приеме опечатанного денежного хранилища работник охраны расписывается в Контрольном журнале на лиц, которые допускаются к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой. Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания и опломбирования пачек с денежными билетами мешков с монетой должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры и другие работники должны быть обеспечены металлическими печатями с оттиском наименования учреждения банка, номера учреждения банка и порядкового номера печати.

Принятые денежные билеты, монета и другие ценности в денежных хранилищах учитываются в Книге учета наличности оборотной кассы и других ценностей и в Книге учета денег в резервных фондах. Книги ведутся заведующим кассой. Должностные лица отвечают за сохранность ценностей в денежном хранилище, а главный бухгалтер обязан сверить остатки ценностей, записанные в книгах учета наличности оборотной кассы и других с данными бухгалтерского учета по соответствующим счетам. Правильность остатков, выведенных в книгах ежедневно подтверждается подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами операционных работников кассиры сдают заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки денег, которые у них есть, вместе со справками и кассовыми документами. Заведующий кассой после принятия от кассиров денег проверяет сводные справки и документы. После этого заведующий кассой составляет Сводную справку о кассовых оборотах по данным отчетных справок и записей в Журналах о принятых суммах денег кассой пересчета и вечерней кассой, а также по документам, деньги по которым приняты или выданы, и сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью работника бухгалтерии на сводной справке о кассовых оборотах, которая вместе со справками кассира приходной и расходной касс хранится в кассовых документах дня. После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета наличности оборотной кассы общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток кассы на следующий день. После сверки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошурования одному из кассовых работников. При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам отдельно по приходу и расходу кассы. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. После сверки суммы кассовых документов с книгой учета наличности оборотной кассы и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром, который формировал ее, заведующим кассой.

В случае выявления фальшивых денег кассир обязан неприменно оповестить про это руководителя учреждения банка для принятия необходимых мер с обязательным оповещением правоохранительных органов. Неплатежные денежные билеты и монеты, выявленные кассиром при принятии, передаются заведующему кассой для сверки. В случае подтверждения заведующим кассой этих денег неплатежными на них проставляется штамп «В обмене отказано» с указанием наименования банка, даты и подписи лица, которое приняло решение, после чего указанные билеты и монета посылаются на экспертизу.

На выявленные при пересчете неплатежные и фальшивые денежные билеты и монету на сопроводительной ведомости к сумке составляется Акт с указанием серии, номера и номинала каждого билета. Указанные денежные билеты и монета по актам передается кассиру, который возглавляет кассу пересчета. Последний составляет Справку о выявленных неплатежных или фальшивых билетов и монету с указанием на ней наименования организации, в сумках которых выявлены эти деньги, номиналов и номеров билетов или суммы монеты. Справка посылается главному бухгалтеру для составления комплекта внебалансовых ордеров и оприходования указанных денег по внебалансовым счетам № 9819, которые потом вместе с денежными билетами и монетой передаются заведующему кассой.

При принятии и обработке денежных билетов и монет и кассиры обязаны следить за их платежностью и действительностью, руководствуясь общими правилами выявление платежных денежных билетов НБУ и денежных билетов в иностранной валюте. Денежные билеты и монеты вместе с заявлением лиц или организаций отправляются учреждениями банков не позднее 10 дней со дня получения на экспертизу в Республиканский банк Крыма, региональных управлениях НБУ при описях денежных билетов, отправленных на экспертизу в 2 экземплярах, монету –через инкассаторов при очередном их заезде или с собственными силами. Денежные билеты и монеты должны быть упакованы в отдельные пакеты или мешки.

В денежных хранилищах и кассах в учреждении банков, где хранятся денежные билеты монеты и другие ценности, проводится ревизия. Результаты этой ревизии оформляются записью в сводной справке кассового работника, а также проводится регистрация специальной книге. Ревизия денежных билетов монет и других ценностей проводится составом лиц, которые назначаются в письменном распоряжении руководителя учреждения банка, по поручению которого проводится ревизия. Ревизия дважды в год может проводиться в том случая, когда в данном полугодии в учреждении банка была проведена ревизия ценностей работниками вышестоящих учреждений банка. Ревизия проводится в присутствии служащих лиц ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в отсутствии служащего лица про это отдельно отмечается в акте по подписям всех участников ревизии. Ревизии, которые проводятся, не должны нарушать действительного кода операций учреждений банков. Ревизия проводится неожиданно, с проверкой всех ценностей на одну и ту же дату, и в такой последовательности, которая бы включила возможность скрытия недостач и хищений денег и ценностей.

Акты ревизии за последние 12месяцев и специальная Книга регистрации ежемесячных ревизий хранятся у главного бухгалтера учреждения банка.

Наряду с руководителями учреждений банка ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, которые находятся в учреждении банка, а также за четкое кассовое обслуживание несут начальники управлений кассовых операций, а за своевременный сбор, перевозку ценность и обеспечения сохранности при этом – начальники участников инкассации лица, которые исполняют эти обязанности.

Руководители, главные бухгалтера и заведующие кассами учреждений банков обязаны обеспечить строгое соблюдение правил осуществления эмиссионно-кассовых операций, осуществление контроля за своевременным оприходованием денег, которые поступили в кассы банка, и перечисление денег из оборотных касс сверх установленных лимитов в резервные фонды.

К учреждениям банков и должностным лицам, виновным в нарушении требований правил организации в эмиссионно-кассовой работы, могут быть применены предусмотренные соответствующими законодательными актами меры финансового и дисциплинарного воздействия, в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных им пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за наличие среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежных и фальшивых билетов и монет, и другие недостачи в работе, которые причинили материальный ущерб банку. Указанную ответственность кассовые работники несут согласно с действующим законодательством. Инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность денег и других ценностей, принятых ими для доставки по назначению.

1. Поступление денежных средств от юридических лиц

Дт-1002 Кт-2600

2. Поступление денег от физических лиц. Используется приходный кассовый ордер:

Дт-1002 Кт-2620

2. В кассу сданы не использованные подотчетные суммы работниками, данная операция оформляется приходным кассовым ордером:

Дт-1002 Кт-3550

4. Через кассу физическое лицо вносит денежные средства на депозитный счет:

Дт-1002 Кт-2610-краткосрочный

Дт-1002 Кт-2615-долгосрочный

4. Погашение потребительского кредита физическим лицом через кассу:

Дт-1002 Кт-2202- краткосрочный

Дт-1002 Кт-2205- долгосрочный

4. Погашение процентов за пользование потребительского кредита:

Дт-1002 Кт-6042- краткосрочный

Дт-1002 Кт-6045- долгосрочный

4. Поступление денег с корреспондентского счета в подкрепление кассы:

Дт-1002 Кт-1200; 1500.

Операции по кредиту счета 1002 «Банкноты и монеты в кассе без балансовых отделений банка», которые широко используются

1. Выбытие денежных средств с кассы юридическим лицом:

Дт-2600 Кт-1002

2. Выбытие денежных средств для физических лиц:

Дт-2620 Кт-1002

2. Закрытие депозитного счета физическому лицу:

   1. Дт-2610 Кт-1002-краткосрочный

   2. Дт-2615 Кт-1002-долгосрочный

3. Получение кредита наличными денежными средствами

   1. Дт-2202 Кт-1002-краткосрочный

   2. Дт-2205 Кт-1002-долгосрочный

4. Выдача заработной платы работникам банка. Например: Составил Расходный кассовый ордер №* для выдачи заработной платы Сальковой О.Ф. в сумме 435 грн. за март месяц:

Дт-3652 Кт-1002

5. Получение под отчет сумму на командировочные расходы :

Дт-3550 Кт-1002

6. Сдача излишка наличности путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет:

Дт-1200; 1500 Кт-1002

Уполномоченный банк Украины, после получения документов, информирует банк, который открывает корреспондентский счет о принятом решении. В случае принятия положительного решения об открытии счета, банку-корреспонденту уполномоченный банк направляет по почте или передает через представителя банка подписанное соглашение об установлении корреспондентских отношений.

1. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, если покупатель и продавец являются клиентами одного банка:

Дт- 260034102 Кт-260075300

2. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, при условии, если покупатель и поставщик являются клиентами разных банков:

Дт-1200 Кт-2600

3. Закрытие депозитного счета клиенту:

Дт-2610 Кт-2600-краткосрочные

Дт-2615 Кт-2600-долгосрочные

4. Зачисление на счет юридического лица процентов за хранение денежных средств:

Дт-7020 Кт-2600

5. Получение ссуды, кредита юридическими лицами:

Дт-2062 Кт-2600

Уменьшение денежных средств на текущем счете юридического лица:

1. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, при условии, если получатель является клиентом другого банка :

Дт-2600 Кт-1200

2. Перечисление обязательных платежей:

Дт-2600 Кт-2510

3. Перечисления платежей юридическим лицам за рассчетно - кассовое обслуживание:

Дт-2600 Кт-6100

4. Открытие депозитного счета

Дт-2600 Кт-2610-краткосрочный

Дт-2600 Кт-2615-долгосрочный

5. Погашение кредита юридическим лицам

Дт-2600 Кт-2062

6. Перечисление банку процентов за пользование кредитом

Дт-2600 Кт-6026