33.Лизинговые операции банков, их экономическая сущность.

Лизинг - долгосрочная аренда машин и оборудования с целью их производственного исполнения при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.

Иногда лизинг называют кредитная аренда.

Основные элементы лизинговой сделки:

1. Объект лизинга- может быть любой вид материальных ценностей если он не учитывается в производственном процессе не имеет своей физической формы.

2. Субъект сделки- участники, те кто имеет отношение к объекту сделки. Может быть банк который кредитует лизингодателя, поставщики объектов сделки- компании которые продают оборудование.

3. Сроки лизинга- определяется в договоре между участниками. При определении срока учитываются следующие моменты:

• Срок службы оборудования.

• Период амортизации оборудования.

• Среднее время появления более производительного более дешевого оборудования.

• Динамика инфляционных процессов.

4. Платежи по лизингу, в их состав входит:

• Амортизация.

• Плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для реализации сделки (% за кредит).

• Лизинговая моржа (доход лизингодателя за оказываемые услуги: 1 - 3-4%).

• Рисковая премия (величина зависит от количества и уровня риска).

Периодичность платежей устанавливается по соглашению сторон. Это может быть ежегодные ежеквартальный ежемесячные выплаты. По способу выплаты могут быть- равные, уменьшающиеся, увеличивающиеся.

5. В состав лизингового платежа еще может входить плата за лизинговые услуги которые можно разделить:

• Технические услуги- транспортировка монтаж накладка оборудования его технический ремонт обслуживание.

• Консультационные услуги- все что связано с налогообложением оформлением сделки

Виды лизинговых контрактов.

1. Оперативный лизинг- такие арендные отношения при которых расход лизингодателя связаны с приобретением содержанием сдаваемого в аренду имущества не покрывается арендным платежом в течении 1. риск порчи оборудования лежит на лизингодателя и он больше заинтересован в сохранности оборудования. Поэтому ставка лизингового платежа обычно выше при финансовом лизинге.

Объектом таких сделок служит наиболее популярные виды машин и оборудования. Лизингодатель сам занимается страхованием оборудования обеспечивает его техническое обслуживание и ремонтом. Лизиного получатель может вернуть это оборудование в любой момент расторгнуть эту сделку.

По окончании срока лизингополучатель может: продлить срок договора на более выгодных условия, вернуть оборудование, купить оборудование по остаточной стоимости.

Когда лизингополучателю выгодно заключить лизинговую сделку:

• лизингополучатель стремится избежать рисков, связанных с моральным старением

• со снижением рентабельности

• если предполагаемые доходы от арендованного оборудования не окупают (т.е. меньше) цены за него.

• если оборудование требуется на небольшой срок (сезонный разовый заказ)

• если для оборудования требуется специальное серьезное техническое обслуживание.

• объектом сделки выступает экспериментальное оборудование.

2. Финансовый лизинг- такие арендные отношения которые предусматривают выплату лизинговых платежей покрывающих стоимость амортизации (или ее большую часть), дополнительные издержки и прибыль лизингдателя в течении срока 1 контракта. В течение действия контракта лизингодатель не может расторгнуть договор. Более длительный срок аренды, высокая стоимость оборудования. Лизингополучатель может продлить контракт, вернуть оборудование, купить по остаточной стоимости. Банки часто занимаются именно финансовым лизингом.

Затраты на страхование лежат на лизингополучателе. Лизингополучателя привлекает:

• отсутствие большой суммы

рассрочка платежа.