План счетов бух. Учета в банке.

Банковский план - это систематизированный перечень синтетических счетов бух. учета, которые подразделяются на счета первого порядка (состоят из 3-х знаков), и счета второго порядка (из 5-ти знаков). Счета второго порядка формируются из счетов первого порядка, путем прибавления двухзначного шифра и детализируют их.

План счетов состоит из 5 глав:

• Глава А. Банковские счета.

• Глава Б. Счета доверительного управления.

• Глава В. Внебалансовые счета.

• Глава Г. Срочные сделки.

• Глава Д. Счета Депо

Глава А. по экономическому содержанию сгруппирована в 7 разделов.

1. Раздел. Капитал

2. Раздел. Денежные средства

Драг. металлы и природные драгоценные камни.

3. Раздел. Межбанковские расчеты (корреспондентские счета, расчеты с филиалами, расчеты по ценным бумагам)

4. Раздел. Средства на счетах.

Депозиты.

Прочие привлеченные средства.

Кредиты предоставления.

Прочие активы и пассивы.

5. Раздел. Вложения в долговые обязательства.

Вложения в долевые ценные бумаги.

Учетные векселя.

Выпущенные ценные бумаги.

6. Раздел. Участие.

Имущество.

7. Раздел. Результаты деятельности.

Глава В. Учитываются ценности и документы, принятые в залог, на хранение, инкассо, комиссию и др. Правилами бух. учета предусмотрено, что ценности отражаемые на балансовых счетах, по внебалансовым счетам не отражаются. Внебалансовые счета, как и балансовые, разделяются на счета первого порядка и счета второго порядка. Активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999. А пассивные со счетом 99998. Прямая корреспонденция активных и пассивных внебалансовых счетов НЕ допускается. Глава В, содержит 6 разделов, нумерация которых начинается с цифры 2, т.е. со второго раздела.

1. Раздел.

2. Раздел. Неоплаченный уставный капитал кредитных организации.

3. Раздел. Ценные бумаги.

4. Раздел. Расчетные операции и документы.

5. Раздел. Кредитные и лизинговые операции.

6. Раздел. Задолжность, вынесенная за баланс.

7. Раздел. Корреспондирующие счета.

Основное отличие банковского плана счетов - отсутствие активно–пассивных счетов. А так же отсутствует специальный раздел по учету операций в иностранной валюте и с валютными ценностями. Валютные счета могут открываться на любых счетах, где учитываются операции в иностранной валюте. Валюту, в которой ведется счет, обозначают трехзначным кодом валюты.

План счетов имеет следующую структуру.

- Главы;

- Ресурсы;

- Подразделы;

- Счета первого порядка;

- Счета второго порядка;

- Лицевые счета.

4. Содержание

   • Задачи и объекты бух. Учета в кредитных организациях.
   • Организационные основы бух. Учета в банке.
   • План счетов бух. Учета в банке.
   • Нормативное регулирование учета в банке.
   • Документация по операциям банка.
   • Документооборот и хранение банковских документов.
   • Аналитический учет регистра.
   • 7. Синтетический учет.
   • 8. Учетная политика банка.
   • 9. Структура учетно-операционного подразделения банка.
   • 10. Права и обязанности главного бухгалтера
   • 11. Права и обязанности ответственных исполнителей
   • 12. Внутрибанковский контроль.
   • 13. Учет операций по формированию уставного капитала.
   • 14.Увеличение уставного капитала.
   • Учет операции по уменьшению уставного капитала.
   • Учет средств добавочного капитала.
   • 17. Организация кассовой работы в банке.
   • 18.Первичные документы для учета кассовых операций.
   • 19. Организация документооборота по кассовым операциям.
   • 20. Закрытие кассы.
   • 21. Ревизия кассы.
   • 22. Порядок учета депозитных операций.
   • 23. Первичные документы, используемые при осущ. Вкладных операций.
   • 24. Порядок открытия расчетного счета.
   • 25. Очередность списания средств со счетов клиентов.
   • 26. Порядок приема расчетных документов к исполнению.