5.5. Бухгалтера по расчетному обслуживанию юридических и физических лиц

Банки открывают счета зарегистрированным в установленном порядке законодательством порядке юридическим и физическим лица – предприятиям, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям, юридическим лицам – нерезидентам, физическим лицам на условия, изложенных в Инструкции и в договоре между учреждением банка и владельцем счета.

Для проведения безналичных расчетов юридическому лицу необходимо открыть текущий счет в банке. Для этого он предоставляет в банк следующие документы: «Заявление на открытие счета»; «Уведомление про постановку на налоговый учет»; «Карточки с образцами подписей». После этого клиенту присваивается номер его лицевого счета.

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций предприятиям всех форм собственности открываются текущие (расчётные) счета. Для открытия текущего счёта клиент обязан предоставить следующие документы:

• Карточку с Заявлением на открытие счёта:

• Копию свидетельства о регистрации в органах исполнительной и государственной власти;

• Копию устава;

• Копию документа, которая подтверждает, что предприятие состоит на учёте в налоговой администрации;

• карточку с образцами подписей и оттиском печати и др. документы.

Днем открытия счета считается дата, указанная на заявлении об открытии счета в разделе «Отметка банка». Если клиент открывает два и более счетов, то в течение трех рабочих дней должен сообщить в налоговую, какой из этих счетов будет основной и банки, в которых открыты дополнительные счета.

Документы на открытие всех банковских счетов субъектов предпринимательской деятельности лично предоставляют в банк лица, которые имеют право первой и второй подписей и полномочия которых проверяются уполномоченным работником банка. Физические лица которые открывают на свое имя, на имя несовершеннолетних лиц или на имя другого физического лица по доверенности, должны предъявить уполномоченному работнику банка паспорт или замещающий его документ. В случае открытия счетов лично несовершеннолетним, которым не исполнилось 16 лет, они предоставляют свидетельство о рождении и с справку с образцом подписи, заверенную в установленном законодательством порядке.

Уполномоченный работник банка в присутствии лиц, которые открывает счета, снимает копии с четырех страниц паспорта или замещающего его документа, свидетельства о рождении, которые хранятся в деле по юридическому оформлению.

Вначале рабочего дня работник обязательно должен провести платежные документы, которые остались не проведенными в течение предыдущего дня. Причем, документы должны быть проведены тем днем, когда они были получены. Затем, полученные в течение операционного дня платежные документы, бухгалтер обязан проконтролировать и распределить их по клиентам. Бухгалтер выдает выписку клиентам, а сам лицевой счет подшивает к соответствующему лицевому счету клиента, у которого исходящий остаток равен входящему остатку лицевого счета, который был получен за последнюю дату. Эти лицевые счета должны храниться в банке в течение пяти лет.

Для работы с клиентами банк использует систему безналичных расчетов.

Расчетно-платежные документы должны содержать:

• название документа;

• номер документа;

• дату;

• плательщик и получатель, их официальное сокращение;

• банки плательщика и получателя, их место нахождения и номера МФО;

• сумма цифрами и прописью;

• назначение платежа (название товара, услуги, ссылка на документ, на основании которого осуществляется операция);

• на первом экземпляре обязательно должны быть печать и подпись владельца и исполняющего работника;

• указать суммы НДС, а если нет НДС без НДС.

Если одного из этих документов нет или допущена ошибка КБ не принимает такой документ. Документ может быть составлен в бумажной форме или в виде электронного сообщения. Если документ составлен на бумаге, то составляется в двух экземплярах под копирку.

Платежное поручение – документ, который представляет собой письменное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, на перечисление указанной суммы средств со своего счета на счет получателя средств. Платежное поручение оформляется плательщиком по установленной форме или в произвольной форме согласно требованиям по заполнению реквизитов расчетных документов, и предоставляется в обслуживающий его банк не менее чем в двух экземплярах. Платежное поручения принимаются банком плательщика к исполнению в течение 10 дней с даты его выписки. Банк принимает исполнению платежные поручения от плательщика при условии, если сумма этого Платежного поручения не превышает суммы, имеющейся на его счете.

В границах договорных отношений поручения могут обслуживать:

• для проведения авансовых платежей;

• частные платежи;

• после отгрузки товара, осуществления работ и оказания услуг;

• плановых платежей по равномерным и постоянным поставкам.

Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц в целях сохранения расчет наличность за полученные товары. Расчетные чеки используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате наличностью. Расчетные чеки используемые физическими лицами для осуществления одноразовых операций, изготовляются как отдельные бланки. Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгого учета. Расчетный чек обязательно должен содержать все реквизиты, предусмотренные его формой и заполняются от руки или с использованием технических средств. Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя в течении десяти дней. Расчетный чек принимается к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы подтверждающие получение им товаров.

Предприятиям не разрешается осуществлять обмен расчетного чека на наличность и получать сдачу с суммы чека наличные. Физические лица могут обменивать расчетный чек на наличные или получать сдачу из суммы расчетного чека наличными (но не более 20% от суммы этого чека).

Проверки чекодержатель отрывает расчетный чек от корешка, ставит на обороте чека и корешке календарный штемпель и подписывает этот чек, а также делает отметку в Ведомости о принятых к оплате расчетных чеках.

Мемориальный ордер. Четко определено, что факт списания средств со счета плательщика документально оформляется в мемориальном ордере, в том числе:

- документального подтверждения операций по перечислению с банковских счетов в пользу клиентов – получателей внесенные в кассу банка средства;

- перечисления средств зачисленных на счет;

- перечисления банком средств для принятия мер по исполнению решения суда, санкционированного прокурором постановления следователя, постановление государственного исполнителя об аресте средств на счете;

- исполнения банком платежного поручения плательщика произвольной формы;

• перечисления банком средств, при закрытии аккредитива.

Корреспондентские отношения – договорные отношения, которые возникают между двумя или несколькими банками, по поводу платежей, расчетов. Они оформляются корреспондентским договором, где указывается:

• срок действия договора;

• порядок и условия осуществления банками операций.

Уполномоченный банк, после получения документов, информирует банк, который открывает корреспондентский счет о принятом решении. В случае принятия положительного решения об открытии счета, банку-корреспонденту уполномоченный банк направляет по почте или передает через представителя банка подписанное соглашение об установлении корреспондентских отношений.

За оказанные услуги или отгруженный товар чекодатель передает документ чекополучателю (т.е. лицу, которое будет получать денежные средства по чеку). Чекополучатель удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту. После проверки чекополучатель принимает чек из чековой книжки к оплате.