Учет вкладов населения

Банк открывает вклад на основании устного заявления, при предъявлении паспорта и ИНН. Вклад может быть открыт как самим вкладчикам, так и вносителем средств считается лицо, на чье имя открыт сберегательный счет и выдана сберегательная книжка.

Вкладчикам открываются счета по вкладам – пассивные на балансовых счетах 423.

Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения. Аналитический учет ведется по каждому вкладчику. Открытие счета может производиться наличными денежными средствами и в безналичной форме: Дт. 20202,30102 и др.

Кт. 423 (соотв.лицевой счет)

При внесении наличности оформляется приходный кассовый ордер (ПКО).

Банк начисляет проценты по условию договора, которые причисляются во вклад МО:

Дт. 70606 (расходы банка)

Кт. 42711 (обязательства по уплате процентов физ.лицам по привлеченным средствам).

В сроки, обусловленные договором, проценты причисляются во вклад МО:

Дт. 47411

Кт.423

Проценты по условию договора могут капитализироваться во вклад. Закрытие вклада может быть досрочно и как правило в сроки по договору. При досрочном закрытии вклада по срочным вкладам проценты начисляются как по кладам до востребования. Закрытие вклада оформляется следующими бухгалтерскими записями – РКО. МО:

Дт. 423

Кт. 20202,30102 и др.