20.3. Проблемы расширения круга операций, ликвидности и доходности банков

В начале 80-х гг. коммерческие банки в силу ряда причин (глоба­лизация рынков, усиление конкуренции, технологическая революция в банковском деле и др.) существенно расширили круг операций, от­давая приоритет развитию различных форм обслуживания клиентов. Началось формирование обновленного рынка банковских услуг, на котором наряду с традиционными видами операций получили раз­витие и новые услуги. В этот период маркетингу придавалось все большее значение по мере усиления конкуренции между самими ком­мерческими банками и между банками и другими кредитно-финансовыми институтами. В некоторых странах были созданы исследо­вательские учреждения, специализирующиеся на изучении проблем рекламы и маркетинга (например, Институт маркетинга в Великоб­ритании).

Таким образом, практика функционирования зарубежных банков свидетельствует, что наряду со стратегической ориентацией банка, оп­ределяющей успех банковской деятельности важно также выделить уро­вень менеджмента, его маркетинговую активность. В нашей стране воп­росы банковского менеджмента и маркетинга стали волновать банкиров относительно недавно. Подтверждением данного тезиса служит, напри­мер, тот факт, что лишь в последней российской инструкции по проведению аудиторской проверки предусматривается обязательная оценка аудиторами состояния менеджмента в банке.

Под банковским менеджментом понимают управление деятельнос­тью банка по различным ее направлениям, в том числе: управление де­позитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями, управление ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности, персо­налом. Основополагающий момент в менеджменте - правильная поста­новка цели и выбор соответствующих инструментов и методов ее дос­тижения.

Под стратегией коммерческого банка понимается учение о наибо­лее эффективной его деятельности. Для каждого банка прежде всего должны быть ясны его цели. Цель коммерческого банка определяется с позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры ба­ланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи.

Наряду со стратегической ориентацией банка, определяющей успех банковской деятельности, можно также выделить качество и квалифи­кацию менеджмента, его маркетинговую активность. Западные банки смогли сделать качественный скачок в своем развитии прежде всего благодаря налаженному менеджменту и маркетингу.

Под маркетингом понимают вид человеческой деятельности, направ­ленный на удовлетворение общественных потребностей посредством обмена¹. Маркетинг - это рыночная стратегия по созданию, продвиже­нию и сбыту продуктов (оказанию услуг). Банковский маркетинг пред­ставляет собой определенный набор технических приемов, целью применения которых является удовлетворение потребностей клиентов доходным для банка образом. Основные мотивы банковского марке­тинга включают удовлетворение потребностей клиентов путем диффе­ренциации услуг при заинтересованности работников в результатах сво­его труда для достижения рентабельности банка.

В настоящее время понятие маркетинга в банковской сфере включает:

• выявление существующих и потенциальных рынков для предос­тавления услуг;

• выбор сфер наиболее выгодного предложения банковских услуг и определение соответствующих потребностей клиентов;

• установление кратко- и долгосрочных целей развития существую­щих и создания новых видов услуг;

• предложение услуг таким образом, чтобы заинтересовать клиен­тов при условии постоянного контроля за качеством выполнения услуг и получения прибыли от их проведения.

Для привлечения новых клиентов в условиях ужесточающейся кон­куренции банки приступают к оказанию и нетрадиционных услуг, в том числе таких, как кредитование в форме овердрафта, кредитные линии, предоставление клиентам целых наборов информационных материалов. В борьбе за клиента многие банки делают упор на развитие наступа­тельной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг. К числу наиболее устойчивых тенденций в сфере банковских операций в разви­тых странах следует отнести расширение числа банков, комплекса но обслуживающих все типы клиентов. Все больше банков стремится к не­посредственному контакту с клиентами путем личного общения работника с клиентом или с помощью различных средств связи: почто­вой корреспонденции, телефона, факсимильных и телексных коммуни­каций и др.

Наряду с банками предложение банковских услуг на рынке осуще­ствляют различные финансово-кредитные институты, но основными действующими лицами на рынке банковских услуг выступают коммер­ческие банки, в особенности банки-лидеры, цели функционирования которых определяются прежде всего с позиции их доходности и лик­видности.

Термин «ликвидность» (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в бук­вальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превра­щения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приоб­ретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках-кор­респондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предпола­гает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депо­зитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты.

Термин «платежеспособность» несколько шире, он включает не толь­ко и не столько возможность превращения активов в быстрореализуе­мые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, выте­кающие из торговых, кредитных или иных операций денежного харак­тера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обяза­тельное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля,

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам (перед вклад­чиками - по выплате депозитов, акционерами - по выплате дивиден­дов, государством - по уплате налогов, персоналом - по выплате зара­ботной платы).

Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбаланси­рованностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов.

Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельно­сти банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую струк­туру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовы­ваться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов. Структура ликвидных активов банка имеет вид:

• денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта);

• драгоценные металлы;

• остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ;

• ценные бумаги правительства;

• ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых насту­пает в течение ближайших 30 дней;

• другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.

Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отноше­ние различных статей активов баланса ко всей сумме или к определен­ным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

В современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «за­пас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим те­кущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования.

Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период вре­мени либо на перспективу. При этом ликвидность как запас представ­ляет собой узкий подход. Следует иметь в виду, что при рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможно­сти обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвид­ные, а также притоку дополнительных средств, включая получение зай­мов. Наибольшее значение приобретает не только оценка ликвидности -«потока», но и оценка ликвидности - «прогноза».

Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка ока­зывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макроэко­номические и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам, определяющим лик­видность и платежеспособность коммерческого банка, можно отнести: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране: совокуп­ность законодательных, юридических и правовых норм банковской де­ятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.

Кроме того, на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывают влияние микроэкономические факторы, из которых к числу основных можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Следует отметить, что факторы влияют в комплексе, причем взаимо­связь наблюдается как в их отдельных группах, так и между группами.

В зарубежной практике общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный. Первичный резерв ликвидности рассмат­ривается как главный источник ликвидности банка. При этом в балан­совых отчетах в роли первичных резервов фигурируют активы, вклю­чаемые в статью «наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах обязательных резервов, средства на коррес­пондентских счетах (вкладах) в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также иные платежные документы в процессе инкассирования. Доля первичных резервов оценивается отношением наличных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов. Вторич­ные резервы ликвидности - высоколиквидные доходные активы, кото­рые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь мож­но превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые обычно составляют портфель правительственных ценных бумаг и в не­которых случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение вторичных резервов - служить источником пополнения первичных ре­зервов.

Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев достиже­ние высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого бан­ка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении опти­мального сочетания ликвидности и прибыльности.

Риск постоянно сопутствует банковской деятельности. Риски в бан­ковской практике - это опасность (возможность) потерь банка при на­ступлении определенных событий. Риски могут быть как чисто банков­скими (внутренними), связанными с функционированием кредитного института, так и внешними, или общими. Важнейшим способом пре­одоления или минимизации рисков служит их регулирование, т.е. поддержание оптимальных соотношений ликвидности и платежеспособно­сти банка в процессе управления его активами и пассивами.

Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями.

Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равно­весия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка. Равновесие в ближайшей перспективе, или краткосрочное равновесие, представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльнос­тью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наобо­рот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязатель­но риск. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее фи­нансовое состояние банка, его капитальная база. Наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк, меньше его капитальная пла­тежеспособность.

Более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкла­дам не выше среднеотраслевого. Высокий процент по срочным вкла­дам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует преж­де всего о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить и стабилизировать свои ресурсы путем при­влечения сторонних депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процен­тной ставке предполагает и осуществление вложений под более высо­кий процент, т.е. вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.

Доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руко­водства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, ак­ционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких дохо­дах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т. п. Однако подобные действия неизбежно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит. Неспособность же банка удовлетворить обоснован­ные и законные потребности клиентов приведет к немедленной потере банком выгодных контрактов, ослаблению его конкурентных позиций и в конечном счете к возможному краху банка как жизнеспособного субъекта рыночных отношений. Таким образом, с другой стороны, по­добные операции коммерческих банков могут поставить под сомнение платежеспособность, ликвидность и устойчивость банковской системы в целом.

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособно­стью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внеш­него аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Бан­ка России. Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Центральный банк РФ уста­навливает ряд экономических нормативов, в том числе: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков; норма­тивы достаточности капитала; нормативы ликвидности; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков и др.

Как отмечалось ранее, ликвидность банка тесно взаимосвязана с доходностью его деятельности.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения ре­зультатов деятельности коммерческого банка, а. следовательно, и оцен­ки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ резуль­тативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непро­центные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетель­ствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные про­центы по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в со­вместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.

К валовым расходам банка относятся: а) операционные расходы (уп­лаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношени­ям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке); б) расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); в) прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценки прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Речь в целом идет о качественной стороне дела и даже не о массе той прибыли, которая по­лучена банком. Прибыль, используемая для оценки работы банка, - это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в даль­нейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов - более чем спорно. Напротив, высокий диви­денд при всей его привлекательности для акционеров, еще не показа­тель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. При­быль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрез­мерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе - далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо срав­нивать с другими показателями, характеризующими деятельность бан­ка. Большая роль в анализе деятельности банка отводится аудиту.

Внутренний аудит банка предполагает оценку, контроль и анализ основных направлений деятельности банка самим банком, его представ­лений об эффективности работы, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и услуг, их доходности и прочее. Внешний аудит проводится Центральным банком РФ, другими коммерческими банками, налоговой инспекцией, аудиторскими фирмами и прочими организациями, а также клиентами (реальными и потенциальными) коммерческого банка.

Важным для деятельности банка является не только внутренний ана­лиз его деятельности, но и сравнение результатов работы с другими банками. В условиях рыночной экономики важно проследить также тенденции развития банковской системы в целом на национальном уров­не. Сегодня в России налицо дефицит аналитической информации о работе коммерческих банков. Поэтому важен рейтинг банков как осно­ва для изучения их деятельности.

Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении свободной оценки по всем направ­лениям, которые подверглись анализу.

В международной практике используются разные методики состав­ления банковских рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг проводят центральные банки или государственные органы надзора за работой банков. Например, в США рейтинг надеж­ности всех американских банков ведет Федеральная резервная система, выполняющая функции центрального банка страны. В Германии эту работу выполняет министерство финансов, используя нерейтинговые методики. В нашей стране Банк России также проводит работу по оценке надежности и стабильности всех коммерческих банков. Особое внимание уделяется при этом выявлению банков ненадежных, имеющих не­достатки в финансовой деятельности.

Рейтинговая оценка может быть произведена специальным рейтинговым агентством на основе соглашения с банком. Она призвана защи­тить интересы как банка, так и его клиентов. Банковский рейтинг сви­детельствует о финансовом положении кредитного института, его положении среди других банков.

Единой, универсальной методики анализа надежности банка не суще­ствует (не только в России, но и за рубежом). Поскольку все банки разные (по функциональному признаку, по набору выполняемых опе­раций и услуг, по составу клиентов, по территориальному признаку, по проводимой ими политике на финансовых рынках и т.д.), то единой методики анализа их финансовой устойчивости нет и быть не может.

В мировой банковской практике превалируют два подхода к оценке деятельности коммерческих банков на основе:

• анализа системы показателей конкретного банка и сравнения их с аналогичными показателями первоклассных банков;

• рейтинговой оценки, производимой надзорными органами.

В условиях России пока затруднено полноценное использование подобных методов анализа. Это в первую очередь связано с тем, что в нашей стране практически отсутствуют различного рода экспертные службы, которые на профессиональном уровне могли бы заниматься сбором, обобщением, систематизацией и публикацией материалов в масштабах государства, отражающих деятельность коммерческих бан­ков, как это делается в развитых странах мира. Более того, ряд показа­телей, применяемых в международной практике, не адаптирован для российских банков. В данной связи необходимо завершить работу по переходу на международные стандарты в области учета и отчетности банков России, а также оптимизировать принципы их работы.

В США для оценки надежности, стабильности работы коммерчес­ких банков используют рейтинговую систему CAMEL, важнейшими показателями, характеризующими деятельность коммерческого банка в которой являются: достаточность капитала (С); качество активов (А); уровень менеджмента (М); доходность (Е); ликвидность (L).

Банк считается устойчивым, если он располагает достаточным ка­питалом, имеет ликвидный баланс, платежеспособен и удовлетворяет ряду требований к качеству его капитала.

Российской банковской системе еще предстоит разработать нацио­нальную систему рейтинговой оценки деятельности банков. Определен­ное значение здесь может иметь адаптация международного опыта к условиям российского рынка.