6. Загальні положення та принципи побудови плану рахунків бо в Банках
План рахунків – систематизований перелік рахунків БО, що використовуються для деталізації та повної реєстрації всіх банкіських операуі і для забезпечення потреб складання фін.звітності
З 1січня 1998р. банківська система має два плани рахунків.План окрем розроблений для НБУ за стр-рою та принципами побудови майже не відрізняється від плану для б.установ другого рівня, він має особливості пов’язані з тим, що НБУ виконує операції властиві тільки ЦБ:емісійні, обслуговування уряду та зовнішнього боргу, регулюв д-сті банк.установ другого рівня
ХХХХ - Розшифровка: 1(перший Х)- клас; 2 – розділ; 3- група; 4 – синтетичний рахунок План рахунків Банківських установ – це систематизований перелік рахунків в бух. Обліку, що використовуються для реєстрації усіх банківських операційі потребує складання фінансової звітності. План Рахунків (ПР) побудовано таким чином , щоб максимально чітко забезпечити формування Фін.Зв.Відображення ін.-ції здійснюється залежно від операцій, контрагентів, цих операцій та ступеня зниження ліквідності активів. Перші 5 класів – формують баланс; 6 і 7 – Звіт про Фін. Рез-ти; 8 – Управлінський облік і до Фін.Зв. не включається; 9 – форм. Інформація позабалансових рахунків. При побудові ПР використовуються такі принципи: 1) мультивалютного обліку операцій (зміст операцій, розрахунок за якими проводиться в Іноз. Вал. вдображаеться на тих самих рахунках , що і в Нац.Вал) 2) відображаються операції за характером, за контрагентами, за ступенем заниження ліквідності 3) Передбачений подвійний запис операцій на позабалансових рахунках 4) наявність Упр.Обл. і нові принципові вимоги до аналітичних рахунків; тобто статистична звітність та звітність для цілей менеджменту забезпечують параметр аналітичного обліку, що дає змогу без перевантажень ПР синтетичного обл. проводити будь-які зрізи інформації необхідної для побудови звітності. План рах є обов’язковим для застосування всіма банк.установами У і визначає рівень ін.-ції щодо синтез.обліку.
9. Облік прибуткових касових операцій. Документи на прийом готівки. Приймання готівки від клієнтів банку зд за такими прибутковими касовими документами: 1)за заявою на переказ готівки: від юр осіб - для зарах на власні поточні рахунки, від фіз осіб - на поточні рахунки; від юр та фіз осіб - на рахунки інших юр або фіз осіб, які відкриті в цьому банку або в іншому банку, та для переказу без відкриття рахунку; 2) за рахунками на сплату платежів - від фіз осіб на користь юр осіб; 3) за ПКО - від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями; 4) за документами, визначеними відповідною платіжною системою, - для відправлення переказу, який приймається в готівковій формі. Операц працівник перевіряє правильність заповнення док, підписує, вносить №, суму док, № рах в касовий журнал приходу та передає док-и до каси. Касир зобов'язаний: перевірити наявність і тотожність підписів операц працівників зразкам; звірити відповідність сум, указаних цифрами і літерами; викликати особу, яка здає гроші, і прийняти їх з поаркушним перерахуванням. Після приймання грошей касир звіряє суму, зазначену в прибутковому документі, з фактичною. Після завершення приймання готівки клієнту видається квитанція. По закінченні операційного дня касир звіряє прийняту суму готівки з сумою прибуткових документів і з прибутковим касовим журналом операційного працівника, складає довідку касира прибуткової каси і здає готівку завідувачу каси під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Готівку, яка надійшла до закінчення операц дня, необхідно оприбуткувати і зарахувати на відповідні рах в цей же робочий день. Готівка, яка здається після закінчення опер дня, приймається через вечірні каси і зарах на відповідні рах наступного робочого дня. Здійснювати будь-які видаткові операції, за винятком операцій за вкладами та з ЦП, прац вечірніх кас забороняється. Клієнт має право зазначати в заяві на переказ готівки дату валютування, яка не може перевищувати 10 днів, починаючи з наступного дня після складання касового документа. До настання дати валютув клієнт може відклик кошти, про що надсилає банку лист (для юр осіб) або подає заяву (для фіз. осіб). Якщо одержувач протягом 30 роб днів з дати валютування не отримав переказ, банк повинен протягом 3 роб днів повернути суму переказу банку платника. Виплата відкликаних коштів готівкою здійснюється фіз. ос. як переказ без відкриття рахунку, а юр ос – зарах на їхні поточні рахунки. Схема роботи прибуткових кас банків1) Приймання операц працівн прибутк докум від клієнта. 2) Перев відпов заповнення док із наступним занесенням даних у кас журнал приходу. 3) Передача прибут докум внутрішнім порядком до каси банку 4) Касир перевіряє наявність і тотожність підписів опер працівників, суму цифрами і прописом та викликає особу, яка вносить готівку 5). Касир приймає гроші від клієнта. Звіряє суму грошей із сумою, зазнач в прибутк докум, підписує заяву, квитанцію, ордер, ставить штамп на квитанції. Видає клієнту квитанцію. 6. По закінч операц дня касир звіряє суму прийнятої готівки із сумою, зазначеною в первинних прибутк док, із записами в прибутк част касового журналу та складає довідку касира прибутк каси. 7. Касир здає завідувачу каси готівку під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Типові кореспонд: 1).внесено гот до каси банку суб господ дт1001-кт 2600; 2). прийнято комунал платіж від фіз. ос дт 1001- кт 2902; 3).зарах інкасовану грош виручку дт 1001 – кт 1005; 4).Прийнято залишок гот з обмінного пункту дт 1001 кт -1003; 5). отр підкріплення від установи НБУ дт 1001 – кт 1811; 6).здано невик залишок прац банку 1001 – 3550; 7).погаш нестачу кас працівн 1001 – 3552; 8)Оприб надлишки гот за результ ревізії 1001-6399
10.Облік ВКО. Документи на видачу готівки З каси в банку готівка видається за такими видатковими документами: 1)за грошовими чеками-юр. особам,їх відокремленим підрозділам,підприємціям; 2)за заявою на видачу готівки – фіз. Особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків, фіз.і юр.. ос. –переказ баз відкриття рахунку з представленням за юр.особою довіреності на уповноважену особу; 3)документом на отримання переказу готівкою, установленим відповідною платіжною системою; 4)за ВКО –працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями. Для проведення видаткових операцій на початку операційного дня завідуючий касою видає в підзвіт касирам необхідну суму грошей під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Грошові чеки та видаткові касові ордери клієнти банку подають операційному працівникові, який перевіряє документи, звіряє підписи, відбитки печатки зі зразками, а також перевіряє можливість здійснення операції за поточним рахунком. Операційний працівник підписує документ і записує в касовий журнал суму видатку, номер документа, номер поточного рахунку та напрям використання. Після цього відрізає контрольну марку та передає її одержувачу коштів. Видатковий документ повторно перевіряється контролером і передається до каси. Якщо клієнт одержує гроші за кількома видатковими документами з різних рахунків, касир видає їх за кожним документом окремо. Наприкінці операційного дня касир звіряє суму прийнятих у підзвіт грошей із сумою видаткових документів та із залишком грошей, після чого складає довідку, звіряє з касовим журналом операційного працівника і звітується перед завідувачем каси. Залишок грошей і видаткові касові документи разом із довідкою касира передаються завідувачу каси під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Перевіривши довідку, завідувач каси підписує її і підшиває в документи операційного дня. Кореспонд: 1.Видано готівку клієнту за грош. чеком 2600 – 1001; 2.Видано аванс на госп. витрати працівнику банку 3551 – 1001; 3.Виплачено заробітну плату працівникам банку 3652 – 1001; 4.Видано готівку до обмінного пункту 1003 – 1001; 5.Здано надлишок готівки в НБУ 1200 –1001 6.Відіслана готівка філії банку 1007 –1001; 7.Погашено короткостроковий депозит фізичної особи 2630 – 1001; 8.Виявлено нестачу готівки за результатами ревізії 7399 – 1001.
- 6. Загальні положення та принципи побудови плану рахунків бо в Банках
- 11. Організація обліку операцій банку за безготівковими розрахунками.
- 12. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень та платіжних вимог-доручень.
- 13. Облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків.
- 14. Облік розрахунків за акредитивами.
- 15. Облік безготівкових розрахунків з використанням банківської платіжної картки.
- 16. Облік розрахунків платіжними вимогами в разі здійснення примусового списання (стягнення коштів)
- 17.Загальні положення обліку депозитних операцій банку
- 18. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів).
- 30. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- 39.Облік власного капіталу.