Раздел 5. Учет операций по выданным кредитам и депозитам
Выпущенные депозитные сертификаты учитываются в разделе 5 «Операции с ценными бумагами» на сч. 521 «Выпущенные депозитные сертификаты». Аналитический учет ведется в зависимости от срока.
Депозитные сертификаты банк выпускает именные и в разовом порядке. Продажа осуществляется в безналичном порядке. Выпускается в валюте РФ. Владельцами могут быть юр.лица – резиденты и нерезиденты. Нерезиденты могут оплачивать покупку только с рублевых счетов, проценты устанавливаются самим банком.
Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно, но при этом проценты выплачиваются по ставке до востребования. Банк не может в одностороннем порядке изменить ставку процентов. Проценты выплачиваются одновременно с погашением сертификатов. Поправки и помарки при оформлении не допускаются.
Именной депозитный сертификат может быть передан другом юр.лицу, при этом оформляется цессией на обороте. Уступка требования может быть совершена только в течение срока обращения сертификата. Оформление цессии производится двумя юр.лицами – цедентом (уступающим свои права) и цессионарием (приобретающим права) и скрепляется печатями.
При наступлении даты востребования депозитного сертификата осуществляется платеж против прелъявления сертификата и заявления владельца, при этом указывается счет, на который должны быть зачислены средства. Средства от погашения депозитного сертификата могут быть направлены только на р/р (текущий или корреспондентский). При утрате сертификата законный владелец имеет право обратиться с заявлением и получить дубликат.
Выдача сертификата сопровождается оформлением:
-
заявления
-
договора
-
самого депозитного сертификата
Учет выпущенных сертификатов осуществляется на счетах второго порядка 52101-52106. В аналитическом учете ведутся отдельно лицевые счета по номеру сертификата. При продаже сертификата сумма списывается с р/с. Корешки сертификатов остаются в банке и хранятся в бухгалтерии.
Продажа или выпуск банком депозитного сертификата в учете отражается следующими бухгалтерскими записями:
Номинальная сумма сертификата списывается с р/с и зачисляется на счет сертификаты:
Дт. 40702, 30102
Кт. 52102
Начисляются проценты вперед до наступления срока (оформляется МО):
Дт. 70606
Кт. 52501
При наступлении срока платежа номинал депозитного сертификата списывается на счет выпущенных депозитных сертификатов к исполнению:
Дт. 52102
Кт. 52403
Проценты также переносятся на счета к исполнению:
Дт. 52501
Кт. 52405
На внебалансовых счетах учитываются принятые к оплате сертификаты:
Дт. 90704
Кт. 99999
Номинал депозитного сертификата и проценты перечисляются на р/с юр.лица:
Дт. 52403, 52405
Кт. 40702, 30102.
- Раздел 3. Учет расчетных операций.
- Тема 3.1 Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- Вопрос 1. Организация и принципы безналичных расчетов
- Вопрос 2. Порядок открытия счетов клиентам банка, виды открываемых счетов
- Вопрос 3. Порядок оформления расчетных документов и установления очередности платежей.
- Тема 3.2 Учёт межбанковских расчётов
- Тема 3.3 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.
- Использование расходной части Фед.Бюджета
- Формирование расходов
- Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов
- Тема 4.1 Учет депозитных операций
- Вопрос 1. Учет депозитов юридических лиц
- Вопрос 2. Учет депозитных операций по вкладам населения Правовая основа осуществления банковских операций по вкладам
- Учет вкладов населения
- Вопрос 3. Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.
- Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов
- Раздел 5. Учет операций по выданным кредитам и депозитам
- Тема 5.1 Учет операций по кредитам, выданным банком клиентам
- Вопрос 1. Учет кредитования юр.Лиц
- Вопрос 2. Краткосрочное кредитование физ.Лиц, учет операций.
- Тема 5.2 Учет факторинговых операций банка
- Раздел 6. Учет операций с ценными бумагами.
- Тема 6.1 Учет пассивных операций с ценными бумагами
- Вопрос 1. Учет выпуска акций банком при формировании уставного капитала.
- 2 Этап. Регистрация итогов выпуска акций.
- Вопрос 2. Учет операций по выпуску собственных векселей банка.
- Понятия, используемые при вексельном обращении
- Вопрос 2. Учет вложений кредитных организаций в ценные бумаги.
- Вопрос 3. Учет векселей, выпущенных другими эмитентами
- Раздел 8. Учет финансовых результатов деятельности банка
- Тема 8.1 Доходы и расходы банка, их учет
- Глава 1 Доходы:
- Глава 2 Расходы
- Глава 3. Фин. Результат, который подсчитывается как разница между доходами и расходами банка. Положительный – прибыль, отрицательный результат – убытки. Доходы от банковских операций и др. Сделок
- Тема 8.3 Фонды банка их образование и использование