69. Отчет о движении денежных средств, их назначение и содержание.
Денежные средства как главный объект учета бухгалтерской деятельности порождают необходимость анализа их движения, сопоставления их оттока и притока за отчетный период на основе заполнения "Отчета о движении денежных средств" (форма № 4).
Для функционирования и успешной работы предприятия необходимо знать, каким образом и из каких источников оно получает денежные средства и каковы основные направления их расходования. Количество денежных средств, которое требуется для хозяйственной деятельности, зависит от специфики производства и от умения ими разумно распоряжаться.
Отчет о движении денежных средств должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующую источники поступления денежных средств и направления их расходования. Отчет содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.
Отчет о движении денежных средств должен раскрывать информацию о потоках денежных средств и их эквивалентов за период в разрезе текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности.
В отчете о движении денежных средств данные должны быть предоставлены в течении отчетного периода в полном объеме, включая все составляющие, в разрезе 3 видов деятельности, на основании показателей протока и оттока денежных средств по каждому виду деятельности:
текущая (операционная) деятельность - основная, направленная на получение дохода деятельность, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности;
инвестиционная деятельность - деятельность, связанная с приобретением (созданием) основных средств, приобретением нематериальных активов, осуществлением долгосрочных финансовых вложений, а также реализацией долгосрочных (внеоборотных) активов;
финансовая деятельность - деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения средств, за исключением кредиторской задолженности.
- Раздел 3. Деньги, кредит, банки
- 31. Сущность и функции денег. Денежное обращение
- 32. Становление и развитие денежной системы России. Элементы современной денежной системы
- 33. Теории денег: металлическая, номиналистическая и количественная и их эволюция
- 34. Закон денежного обращения. Характеристика денежной массы
- 35. Сущность и формы проявления инфляции
- 36. Сущность и функции кредита. Классификация форм кредита.
- 37. Совр с-ма банк-го кредит-я и перспективы ее развития.
- 41. Система оценки кредитоспособности клиентов банка.
- 42. Успех коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:
- 43. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка. Кассовая дисциплина взаимоотношений предприятий и банка.
- Сущность и роль маркетинга в банковской деятельности.
- Денежно-кредитная политика Центрального банка и ее основные инструменты.
- 46. Задачи, функции и операции Центрального банка России
- 47. Структура кредитной системы страны. Характеристика банковских и небанковских кредитных учреждений
- 48. Банковские ресурсы и их структура. Пассивные операции коммерческих банков.
- 49. Активные операции коммерческого банка
- 50. Источники формирования ссудного капитала. Ссудный процент и факторы, влияющие на его уровень
- Раздел 4 Страхование
- 51. Значение и экономическая сущность основы страхования
- 52. Классификация и виды страхования
- 53. Страховой тариф, его назначение и структура
- 54. Страховые резервы, их назначение. Направления и принципы размещений страховых резервов
- 55. Методы расчетов страховых возмещений
- 56. Личное и имущественное страхование. Страхование ответственности
- 57. Перестрахование, сущность и значение
- 58. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний
- 59. Государственное регулирование страховой деятельности. Виды контроля
- 60. Лицензирование страховой деятельности. Санкции за нарушение
- Раздел 5. Бух.Учет
- 61. Основные задачи и регулирование бу. Основные правила ведения бу
- 62. Понятие о Бух.Балансе (бб), его строение и содержание
- 63. Бух. Счета: назначение, строение и их клас-ия. План счетов бу
- 64. М/нар-ые станд-ы фин.Отчет-тн (мсфо).
- 65.Учет расчетов с бюджетом. Виды налогов, источники уплаты. Учет расчетов с внебюджетными фондами
- 66.Учет оплаты труда, его документирование и уплата налогов.
- Удержания и отчисления из оплаты труда
- 67. Понятие и функции основных средств на предприятиях. Задачи учета основных средств в условиях рыночной экономики.
- 68. Учет собственного капитала. Учет прибылей и убытков.
- 69. Отчет о движении денежных средств, их назначение и содержание.
- Денежные потоки от текущей деятельности
- Денежные потоки от инвестиционной деятельности
- Денежные потоки финансовой деятельности
- 70. Учет фин.Вложений (фв).