6.3. Процентная политика банка по привлечению средств

Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. В банковской практике различают сле­дующие виды процентов:

начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка, связанным с привлечением средств, — проценты, причита­ющиеся к уплате клиентам банка;

причисленные проценты — проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита), в том числе по невостребо­ванным суммам вклада в установленный договором срок и увели­чивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую в даль­нейшем начисляются проценты;

проценты, уплаченные по пассивным операциям, — проценты, зачисленные на счета клиентов иди выплаченные физическим ли­цам через кассу банка;

просроченные обязательства банка по уплате процентов — про­центы, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денеж­ным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не выплаченные в установленном договором сроки.

Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в денеж­ной форме: юридическим лицам — только в безналичном порядке, физическим лицам — в безналичном порядке и наличными денеж­ными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

Проценты могут начисляться по формулам простых или слож­ных процентов. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Сумма процентных денег (дохода на депозит) зависит от суммы вклада, срока его возврата и процентной ставки. Интервал време­ни, за который начисляются проценты, называют периодом на­числения. Проценты могут выплачиваться по мере их начисления или присоединяться к сумме долга. Проценты могут быть простыми и сложными. При использовании сложных процентов их сумма по мере начисления присоединяется к основному долгу и в дальней­шем начисляется «процент на процент», что более выгодно вклад­чику (кредитору).

Простые проценты. Сумма процентных денег, выплачиваемая за год (Ir), будет равна:

Ir = i*P

где i — простая годовая ставка процентов;

Р -— первоначальная сумма вклада.

Если срок вклада составляет п лет, общая сумма процентных денег (I) будет равна:

I = п * I = п * i *Р.

Сложные проценты. Если проценты начисляются по сложной постоянной ставке (i_п) и все периоды начисления имеют одинаковую длительность, сумма вклада с процентами (S₁) в конце первого периода составит:

S₁ = Р (1+i_п)

Сумма вклада с процентами в конце второго периода будет рав­на:

S₂ = S₁ (1+ I_п)= Р(1 +i_п)²

Если в течение срока хранения вклада будет N одинаковых пе­риодов начисления, сумма вклада с процентами в конце срока со­ставит:

S = Р (1+i_п)^N.

Сумма начисленных процентов будет равна:

I = S-Р=Р[(1+ i_п)^N-1].

Последние указания Банка России закрепили применение анг­лийской практики начисления процентов, согласно которой при на­числении суммы процентов по привлеченным и размещенным сред­ствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в про­центах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены средства. При этом за базу бе­рется действительное число календарных дней в году (365 или 366 соответственно).

Проценты по вкладам начисляются банком на соответствующем лицевом счете на остаток на начало операционного дня.

Суммы начисленных процентов по привлеченным средствам относятся на расходы банка «кассовым» методом или методом «на­числений». По «кассовому» методу проценты, выплаченные по вкла­дам, относятся на расходы банка в день их фактической выплаты. При использовании метода «начислений» все проценты, начислен­ные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка.

Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в соот­ветствии с условиями соответствующего договора. В случае, когда срочный или другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, предусмотренного договором, проценты выплачиваются в размере. По ставке «до востребования», если иное не предусмотрено догово­ром. Если вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока, договор считается продленным на условиях вклада «до востребования», если иное не предусмотрено договором. Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту-вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала от­дельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок процен­ты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу).

Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участни­кам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливать для них иные, более выгодные условия привлечения средств.

Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процен­тной ставки на вклады со сроком «до востребования», если иное не предусмотрено договором. Банк не имеет права изменять ставки по срочным вкладам физических лиц в одностороннем порядке, если это не предусмотрено договором.

Источники привлечения средств неравноценны по надежности и стоимости. Средства на счетах до востребования очень подвижны и представляют для банка наименее надежный кредитный ресурс, а потому проценты по таким вкладам обычно низкие или вовсе не начисляются. Если владелец счета постоянно имеет на нем значи­тельные суммы неснижаемого остатка, целесообразно предложить ему открыть срочный вклад — клиент будет получать более высо­кий процентный доход, а банк получит в свое распоряжение более надежные кредитные ресурсы. Процентные ставки по срочным вкла­дам тем выше, чем больше срок депозита.

Срочные вклады передаются банку на определенный срок — вслед­ствие этого они более ценны для банка как источник кредитных ресурсов; и процентные ставки по срочным вкладам, как уже гово­рилось, тем выше, чем больше срок депозита.

Кредиты, полученные от других банков или Банка России, яв­ляются более дорогими кредитными ресурсами, чем депозиты, но у них есть преимущество — не устанавливаются резервные требова­ния. Кроме того, межбанковские кредиты можно привлечь очень оперативно, так как банки работают на рынке межбанковских кре­дитов на основании долгосрочных соглашений, открывая, друг дру­гу кредитные линии.

Заметим, что проценты, уплаченные по полученным межбан­ковским и централизованным кредитам, включаются в состав расходов банка при расчете налогооблагаемой базы налога на прибыль в пределах ставки рефинансирования, увеличенной на 3%. В связи с этим, привлекая ресурсы на межбанковском кредитном рынке под более высокий процент, банк делает прямой вычет из своего финансового результата.

Привлекая средства, банк должен ориентироваться на общее состояние Кредитного рынка — ставку рефинансирования, ставки межбанковского рынка. Определяя ставки по привлечению средств, банк сопоставляет их с возможными ставками размещения средств, поскольку от размера полученных банком доходов зависит выплата процентов вкладчикам и кредиторам, а также размер прибыли са­мого банка.

Таким образом, банк как финансовый посредник при формиро­вании пассивов должен сопоставлять надежность и стоимость при­влечения денежных ресурсов из различных источников, добиваясь усиления финансового рычага и поддерживая собственную ликвид­ность.