6.6. Векселя банка

Вексель банка — это долговое обязательство банка, очень напоминающее сертификат. Однако если сертификаты имеют депозитную природу, вексель - инструмент кредита. Банки выпускают век­ селя для упрощения расчетов и привлечения средств. Объем эмиссии банком собственных векселей регламентируется нормативом Н13 (норматив собственных вексельных обязательств). Выпуск собственных векселей банками регулируется Письмом Банка России «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениями в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями» от 23 февраля 1995 г. №26.

При выдаче (выпуске) собственного векселя КБ может высту­пать:

• векселедателем простого векселя;

• акцептантом переводного векселя;

• одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;

• векселедателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;

• векселедателем неакцептованного переводного векселя.

В целях привлечения средств банки выпускают простые процент­ные и дисконтные векселя с номиналом в рублях и валюте.

Основание для выдачи векселя банком — договор купли-про­дажи при наличии на нем визы главного бухгалтера банка, под­тверждающей поступление средств на счет банка. При приобрете­нии векселя клиент вносит за процентный вексель его номиналь­ную стоимость, за дисконтный вексель — цену реализации. Полу­ченный банковский вексель покупатель может использовать как средство накопления и сбережения денег, предоставлять его в ка­честве залога, передавать другому держателю посредством индос­самента.

При досрочном предъявлении векселя к оплате векселедержа­тель получает:

• по процентному векселю — основную сумму долга и доход по процентной ставке, соответствующей вкладам до вос­требования;

• по дисконтному векселю — сумму в размере цены реализа­ции векселя и доход, начисленный по ставке депозитов до востребования.

Суммы, причитающиеся по векселю, поступают на расчетный счет юридического лица или на счет по вкладу физического лица. Если срок получения вексельной суммы и дохода, обозначен­ный на векселе, прошел, оплата векселя производится в течение трех лет с этой даты. Доход за срок, превышающий срок, обозна­ченный на векселе, не начисляется и не выплачивается.