16.3. Доставка и инкассация денежной наличности

Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценно­стей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию до­ставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Руководитель подразделения ин­кассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов дове­ренность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и опера­ционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на

16-4256 основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания пе­редается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под конт­ролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бри­гады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором эк­земпляре описи.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правиль­ности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то на­личность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в ин­кассаторских сумках. В подразделении инкассации для работы с кли­ентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, ко­торыми будут пломбироваться сумки. Количество пронумерованных сумок, выдаваемых клиентам, определяется объемом инкассируемой выручки. Периодичность обслуживания и время заезда устанавлива­ются банком по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью вы­писывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбирует­ся; второй экземпляр — накладная к сумке — передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр — ко­пия препроводительной ведомости, в которой после проверки пра­вильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.

В случаях выявления нарушения целости сумки или неправиль­ного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осу­ществляется при повторном заезде. Инкассация денежной налично­сти из филиалов, операционных касс вне кассового узла банка осу­ществляется на основании препроводительной ведомости в вышеиз­ложенном порядке. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью и кассу банка в установленном порядке.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценно­стями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число вы­данных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводи­тельной ведомости — накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводи­тельная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнару­живаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с де­нежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

16.4. Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составления

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания кли­ентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприя­тий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам (табл. (6.1).

В соответствии с правилами ведения кассовых операций предпри­ятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах налич­ные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе уста­навливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осу­ществляющим наличные денежные расчеты (табл. 16.2). Для установ­ления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представ­ляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выруч­ки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземп­лярах.

Таблица 16.1. Бланк кассовой заявки

ОКУД | БИК

0408027 |

КАССОВАЯ ЗАЯВКА на квартал года

Нэнмсмонаттс [л: гим.1) предприятии Номер счета

Найме номам ис учреждения банка

Тыс. руб.

Руководитель предприятия (Ф.И.О.)

Главным бухгалтер (Ф.И.О.)

Таблица 16.2. Бланк расчета лимита остатка кассы

Расчет устанавливаемого предприятию лимита остатка кассы н оформление рэзрен^ния на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на гол

наименование (штамп) предприятия номер с чета наименование учреждения банка

Лалпчно-денежная выручка ю последние 3 месяца* _

(фактическая)'*'

Среднедневная выручка**

Среднечасовая выручка**

Выплачено наличными деньгами за последние три меслпа (кроме расходов на заработную

fLimy >i выплат социального хорактеро) (тактически)***

Среднедневной расход** ;

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий

день, I раз в дней, при образовании

сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с __ час мин до

Время сличи выручки: и объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка,

нп почту (нужное подчеркнуть) час мин

тыс. руб. „ тыс. руб. _ тыс. руб, _ тыс. руб.

_ тыс. руб. , тыс. руб.

_гыс. руб.

{сумма прописью) Прочим разрешить расходование выручки на

(улазать цели расхода)

* В случае резких изменений в объеме шручки или расхода приводятся данные за последний месяц

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода)

Руководитель предприятия ___ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер __ (Ф.И.О.)

М.П.

Дата

Решение учреждения банка

Установить лимит остатка кассы в сумме тыс. руб.

(cy.iU.wd прописью)

Разрешено расходование выручки (при отсутствии задолженности в бюджет и гос внебюджет­ные фонды) на

(указать це.ги расхода)

Норма расходования выручки <бсз учета выдач на ошшу труда) _ % от месячной выручки. Руководитель учреждения банка __ (Ф.И.О.)

М.П.

Дата

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у пред­приятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются ис­ходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи налич­ных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использо­ваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сда­вать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установ­ленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной на­личностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государст­венными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материа­лов и услуг, а также учреждениями банков по судам.

Для определения объема и источников поступлений наличных де­нег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составля­ют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов состав­ляется по следующим источникам поступления и направлениям вы­

дачи наличных денег:

Приход

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов