16.2. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

Прием денежной наличности в приходную кассу банка произво­дится по объявлениям на взнос наличными. Операционный рабо­тник проверяет правильность заполнения объявления на взнос на­личными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявле­ние, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выда­ет ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операци­онному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчи­ка наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения меж­ду суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнитель­ных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформля­ется на фактически вносимую сумму денег, В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов состав­ляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обо­роты сверяются с записями в кассовых журналах операционных рабо­тников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме приня­тых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кре­дитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму по­лученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, ука­занными в расходных документах, и фактическим остатком денег, со­ставляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчет­ную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым ра­ботником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обя­зательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного рабо­тника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие плате­жи производится по извещениям и квитанциям установленной фор­мы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкла­дам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращен­ной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справ­ками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кас­совых работников, проверяет, заверены ли операционными работни­ками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой поданным спра­вок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными 6yxmtepCKoro учета и заверяет ее подписью главного бух­галтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой за­писывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей об­щую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денеж­ной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценно­стей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличны­ми деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минима­льно допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.