Глава 17. Современные способы банковского обслуживания 20

Итого по расходу (символы 40—61)

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (фор­ма N° 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссион­ному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обес­печивают операционные кассы коммерческих банков денежной на­личностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в сум­мах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиен­тов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денеж­ной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который дово­дится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы де­нежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы уч­реждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют со­блюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нару­шения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законо­дательства. При проверке ведения кассовых операций на предприя­тии рассматриваются:

• ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произ­веденным кассовым операциям в соответствии с приходно-расход­ными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформ­ление;

Выводы

• полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным и банк);

• целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);

• расходование наличных денег из выручки на основании пись­менных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и по­рядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не­выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

• соблюдение на каждый день проверяемого периода (как прави­ло, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

• осуществление расчетов наличными деньгами между юридиче­скими лицами.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры от­ветственности, предусмотренные законодательным и иными право­выми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют конт­роль за работой учреждений банков по организации наличного де­нежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кас­совых операций и работы с денежной наличностью.

Выводы

1. Обслуживание клиентов банком предполагает проведение как безна­личных, так и наличных денежных расчетов через кассовое подразделение банка, которое обеспечивает выдачу, прием и сохранность денежных знаков. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операци­онной кассой банка. В состав операционной кассы входят: приходи о-расход­ные кассы; приходные кассы; расходные кассы; кассы для размена денег; ве­черние кассы и др.

2. Для кассовой работы в банке организуется специальное помещение для хранения денежных средств.

489

возки денежных знаков; правила хранения денежных знаков; порядок опре­деления платежеспособности знаков; порядок замены и уничтожения по­врежденных банкнот.

3. На коммерческие банки возложена обязанность проверять соблюдение кассовой дисциплины предприятиями, учреждениями, организациями (кли­ентами). В холе проверки рассматриваются: