10.3. Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам
В деятельности коммерческого банка преобладают краткосрочные кредиты. Оформление ссуд в банке производится кредитным отделом.
Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица представляют в кредитный отдел следующие документы:
Заявку на получение кредита по установленной форме.
Юридические документы (нотариально заверенные):
Учредительный договор.
Устав.
Свидетельство о регистрации.
Карточку образцов подписей и печати (первый экземпляр).
Справку о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера, а также лиц, уполномоченных для ведения переговоров о кредите на основании доверенности о праве ведения подобных переговоров.
Копию лицензий на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию.
Бухгалтерскую отчетность: баланс предприятия с приложениями по состоянию на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией; расшифровку статей по балансу: основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами, долгосрочные и краткосрочные займы.
Документы, характеризующие финансовое состояние клиента:
Выписки со счетов (рублевого и валютных) за последние три месяца (для неклиентов банка).
Копии накладных (по импортным товарам — таможенных деклараций), подтверждающих поступление товаров клиенту по кредитуемой сделке.
Копии кредитных договоров клиента с другими банками, действующих на момент подачи заявки на кредит.
Копии договоров клиента на аренду офисных и складских помещений или документов, подтверждающих право собственности заемщика на занимаемые помещения.
Информацию об объекте кредитования:
5.1. Технико-экономическое обоснование (ТЭО).
Копии контрактов или иных документов, подтверждающих целевое использование кредита в соответствии с технико- экономическим обоснованием.
Копии договоров или иных документов, подтверждающих реализацию приобретаемых товаров в соответствии с ТЭО.
Копии необходимых лицензий и квот на экспорт продукции.
Документы, подтверждающие обеспечение кредита (договор залога, гарантии третьих лиц).
Сотрудником кредитного управления могут быть затребованы дополнительные документы в зависимости от особенностей кредитуемой программы.
Анализ финансового состояния потенциального заемщика
Анализ финансового состояния организации при рассмотрении кредитной заявки производится на основании данных бухгалтерской отчетности, представляемой потенциальным заемщиком (за ряд лет):
Для заемщика — юридического лица (за исключением банков):
годовой бухгалтерской отчетности в полном объеме, составленной на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций";
публикуемой отчетности за три последних завершенных финансовых года;
"Бухгалтерский баланс";
"Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату.
Для заемщика — юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:
1) сведений о доходах и расходах, подтвержденных данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утв. приказом Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. № 154н, копия которой может быть представлена в кредитную организацию;
2) свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход.
Для заемщика — кредитной организации:
годовой бухгалтерской отчетности в полном объеме, составленной в соответствии с нормативным актом Банка России о годовом отчете кредитной организации;
публикуемой отчетности за три последних завершенных финансовых года (за последний отчетный год и текущий год — годовой и квартальной), составленной в соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 20 января 2009 г. № 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", а также формы отчетности № 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленной в соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 12 ноября 2009 г. № 2332-У, и формы отчетности № 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленной в соответствии с Положением Центрального банка РФ № 302-П.
Для заемщика — физического лица:
заверенной работодателем справки с места работы и справки о доходах физического лица;
иных документов, подтверждающих доходы физического лица.
Для анализа финансового состояния целесообразно принимать во внимание следующие документы (информацию) в случае их доступности:
отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;
управленческую отчетность и иную управленческую информацию;
бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента, составляемый в соответствии со ст. 30 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 "О рынке ценных бумаг", в случае если заемщик является эмитентом ценных бумаг;
данные о движении денежных средств;
данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика;
данные о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве, на последнюю отчетную дату;
справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;
справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщик (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) (степень существенности событий определяется во внутренних документах кредитной организации);
11) иные доступные сведения, в том числе:
наличие положительной (отрицательной) кредитной истории;
страновой риск;
общее состояние отрасли, к которой относится заемщик;
конкурентное положение заемщика в отрасли;
—деловая репутация заемщика и руководства организации- заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров);
качество управления организацией-заемщиком;
краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика;
степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и(или)заказчиков;
меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения;
вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты);
степень зависимости от государственных дотаций;
значимость заемщика в масштабах региона;
зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг;
согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица — заемщика, имеющих право владения пятьюи более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным;
вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика;
информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты всех уровней.
При проведении анализа бухгалтерской отчетности делаются выводы о величине, динамике основных статей баланса, наиболее полно характеризующих работу данного предприятия. Анализируются:
Активы:
основные средства;
долгосрочные вложения и капитальное строительство;
запасы;
дебиторская задолженность;
краткосрочные финансовые вложения;
- Глава 10. Учет кредитных операций
- 10.1. Понятие кредитных операций
- 10.2. Кредитные операции коммерческого банка
- 10.3. Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам
- 10.4. Учет потребительских кредитов
- 10.5. Учет межбанковских кредитов
- 10.6. Учет кредитов в форме кредитных линий и "овердрафта"
- 10.7. Учет валютных кредитов
- 10.8. Учет просроченных ссуд
- 10.9. Порядок начисления и учета процентов по ссуде
- 10.10. Образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам