Глава 1. Порядок розрахунку регулятивного капіталу банку

1.1. Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків 2, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

_____________

2 Ризики в банківській діяльності випливають із специфіки банківських операцій, що здійснюються в умовах ринкових відносин, та означають імовірність одержання доходів, менших від очікуваних, зниження вартості активів. Підвищені банківські ризики призводять до значних фінансових утрат і, як наслідок, до банкрутства банків.

Банки з метою визначення реального розміру регулятивного капіталу з урахуванням ризиків у своїй діяльності зобов'язані постійно оцінювати якість усіх своїх активів і позабалансових зобов'язань (здійснювати їх класифікацію, визначати сумнівні та безнадійні щодо погашення); здійснювати відповідні коригування їх вартості шляхом формування резервів для покриття очікуваних (можливих) збитків за зобов'язаннями контрагентів 3. Банки формують резерви за такими активними операціями: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах.

( Абзац другий пункту 1.1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 39 від 28.01.2002 )

_____________

3 Контрагент - будь-яка особа (фізична чи юридична), яка має з банком відносини фінансового характеру (банк надає кошти у вигляді безстрокових або строкових депозитів; надає кредит; продає цінні папери власної емісії; має дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку та банками, у тому числі за нарахованими та простроченими доходами). При цьому контрагент може одночасно мати з банком відносини іншого характеру (зокрема трудові).

Порядок класифікації активних операцій банків і визнання їх нестандартними, формування та використання резервів під ці операції, мінімальний розмір резервів під активні операції банків установлюється відповідними нормативно-правовими актами Національного банку.

1.2. Регулятивний капітал банку - сукупність основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

( Абзац перший пункту 1.2 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 479 від 28.12.2011 )

Основний капітал уважається незмінним і таким, що не підлягає передаванню, перерозподілу та повинен повністю покривати поточні збитки.

Додатковий капітал має менш постійний характер та його розмір піддається змінам.

1.3. Основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал.

( Абзац другий підпункту "а" пункту 1.3 глави 1 розділу II та виноску 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 564 від 20.12.2010 )

додаткові внески акціонерів у статутний капітал;

( Підпункт "а" пункту 1.3 глави 1 розділу II доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку N 250 від 20.06.2012 )

б) розкриті резерви - резерви і фонди, створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку та оприлюднені у фінансовій звітності банку:

( Абзац перший підпункту "б" пункту 1.3 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )

дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;

емісійні різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) - сума перевищення надходжень, отриманих емітентом від емісії (випуску) власних акцій (інших корпоративних прав), над номінальною вартістю таких акцій (інших корпоративних прав) (під час їх первинного розміщення);

( Абзац третій підпункту "б" пункту 1.3 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )

резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

загальні резерви, що створюються під невизначений ризик під час проведення банківської діяльності;

( Абзац п'ятий підпункту "б" пункту 1.3 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 479від 28.12.2011 )( Абзац шостий підпункту "б" пункту 1.3 глави 1 розділу II виключено на підставі Постанови НБУ N 407 від 01.11.2005 )( Абзац сьомий підпункту "б" пункту 1.3 глави 1 розділу II виключено на підставі Постанови НБУ N 407 від 01.11.2005 )

інші фонди банку.

( Підпункт "б" пункту 1.3 глави 1 розділу II доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку N 479 від 28.12.2011 )

Ці складові частини включаються до капіталу 1-го рівня лише за умови, що вони відповідають таким критеріям:

відрахування до резервів і фондів здійснено з прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов'язання;

призначення резервів та фондів і рух коштів по цих резервах і фондах окремо розкрито в оприлюднених звітах банку;

фонди мають бути в розпорядженні банку з метою необмеженого і негайного їх використання для покриття збитків;

будь-яке покриття збитків за рахунок резервів та фондів проводиться лише через рахунок прибутків та збитків.

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

( Абзац другий підпункту "в" пункту 1.3 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 51від 06.02.2009 )

нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

капітальних вкладень у нематеріальні активи;

збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

збитків поточного року.

1.4. Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) резерви під стандартну заборгованість інших банків;

б) резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків (крім резервів за виданими банком зобов'язаннями);

( Підпункт "б" пункту 1.4 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 541 від 10.09.2009 )

в) результат переоцінки основних засобів, що включався до суми регулятивного капіталу банків за станом на 31.12.2010;

( Підпункт "в" пункту 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанов Національного банку N 52 від 19.02.2007, N 564 від 20.12.2010 )

г) результат поточного року (прибуток), що зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком та нарахованих доходів за облігаціями Державної іпотечної установи, розміщення яких здійснюється під гарантію Кабінету Міністрів України, надану відповідно до закону про державний бюджет України на відповідний рік). У цьому разі сума неотриманих нарахованих доходів, що приймається до коригування, зменшується на суму сформованого резерву за простроченими і сумнівними до отримання нарахованими доходами. Якщо прибуток поточного року менше загальної суми коригування, то на суму такої різниці зменшується розмір основного капіталу банку;

( Підпункт "г" пункту 1.4 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ N 407 від 01.11.2005, N 52 від 19.02.2007, Постановою Національного банку N 479 від 28.12.2011 )

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

д) нерозподілений прибуток минулих років;

( Пункт 1.4 глави 1 розділу II доповнено підпунктом "д" згідно з Постановою НБУ N 407 від 01.11.2005 )

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

( Пункт 1.4 глави 1 розділу II доповнено підпунктом "ж" згідно з Постановою НБУ N 407 від 01.11.2005 )( Пункт 1.4 глави 1 розділу II в редакції Постанови НБУ N 267 від 17.06.2004 )

1.5. Субординований борг - це звичайні не забезпечені банком боргові капітальні інструменти (складові елементи капіталу), які відповідно до договору не можуть бути взяті з банку раніше п’яти років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів. Сума субординованого боргу, уключеного до капіталу, щорічно зменшується на 20 відсотків її первинного розміру протягом п’яти останніх років дії договору.

Субординований борг може включатися до капіталу банку після отримання дозволу Національного банку.

( Пункт 1.5 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 250 від 20.06.2012 )

1.6. Під час розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу.

( Пункт 1.6 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 541 від 10.09.2009 )

1.7. Для визначення розміру регулятивного капіталу банку загальний розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на:

а) балансову вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж;

( Підпункт "а" пункту 1.7 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 211 від 23.07.2008 )

б) балансову вартість інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, а також балансову вартість вкладень у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу;

( Підпункт "б" пункту 1.7 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 211 від 23.07.2008 )

в) балансову вартість акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в забезпечення наданих банком кредитів (інших вкладень);

г) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного контрагента, над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) з урахуванням вимог пункту 2.11 глави 2 розділу VI цієї Інструкції;

ґ) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо однієї пов’язаної особи (далі - інсайдер), над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), з урахуванням вимог пункту 4.7 глави 4 розділу VI цієї Інструкції;

( Підпункт "ґ" пункту 1.7 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 479 від 28.12.2011 )

д) суму операцій, що здійснені з інсайдерами на сприятливіших за звичайні умовах (у тому числі за угодами, які передбачають нарахування відсотків і комісійних за надані послуги, які менші, ніж звичайні), з урахуванням вимог пункту 1.14 глави 1 розділу VI цієї Інструкції.

( Підпункт "д" пункту 1.7 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )

е) суму коштів, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу;

є) балансову вартість позалістингових цінних паперів у торговому портфелі банку (крім цінних паперів, емітованих центральними органами виконавчої влади, Національним банком та Державною іпотечною установою);

( Пункт 1.7 глави 1 розділу II доповнено підпунктом "є" згідно з Постановою НБУ N 31 від 02.02.2007; в редакції Постанови Національного банку N 211 від 23.07.2008 )

ж) балансову вартість цінних паперів, що не перебувають в обігу на фондових біржах (у тому числі, торгівля яких на фондових біржах заборонена законодавством України), у торговому портфелі банку;

( Пункт 1.7 глави 1 розділу II доповнено підпунктом "ж" згідно з Постановою Національного банку N 211 від 23.07.2008 )

з) балансову вартість цінних паперів недиверсифікованих інвестиційних фондів.

( Пункт 1.7 глави 1 розділу II доповнено підпунктом "з" згідно з Постановою Національного банку N 211 від 23.07.2008 )

Банк не включає до балансової вартості цінних паперів, на яку додатково зменшується загальний розмір регулятивного капіталу банку 1-го і 2-го рівнів, суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування.

( Пункт 1.7 глави 1 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 211 від 23.07.2008 )( Пункт 1.7 глави 1 розділу II в редакції Постанови НБУ N 192 від 29.04.2004 ) ( Пункт 1.8 глави 1 розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку N 250 від 20.06.2012 )