Правовые основы осуществления банковских операций

Законодательная база осуществления банковских операций

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции:

1. Привлечение во вклады денежные средства юридических и физических лиц

2. Размещение указанных средств от своего имени и за свой счет

3. Открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц

Операции производятся на условиях платности, срочности, обеспеченности и возвратности

Основные принципы проведения банковских операций:

1. Достижение максимальной прибыли

2. Минимальное использование собственных средств

3. Быстрая оборачиваемость средств

4. Риск своими капиталами, но не капиталами клиента

5. Прежде всего доход клиента, а затем доход банка

Порядок создания КО, а также их лицензирование определен в инструкции ЦБ РФ № 109и от 14.02.2004 г. «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации КО и лицензирование банковской деятельности».

Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензии:

1. На осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения денежных средств физических лиц)

2. На осуществление банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте (без права привлечения денежных средств физических лиц)

3. На привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

Банковские операции и сделки

Банковские операции:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)

2. Размещение указанных в п.1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет

3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

4. Осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе банков корреспондентов по их счетам

5. Инкассация денежных средств (векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц)

6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах

7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

8. Выдача банковских гарантий

9. Осуществление денежных переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов)

КО вправе осуществлять сделки:

1. Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме

2. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

3. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами

4. Осуществление операций с драгоценными металлами и камнями

5. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений для хранения документов и ценностей

6. Лизинговые операции

7. Оказание консультационных и информационных услуг

Законодательная основа банковской деятельности в России имеет межотраслевой характер, что означает отражение основ банковской деятельности в различных отраслях права, в т.ч. административного, гражданского

Слияние – объединение (обычно добровольное) имущества двух или несколько банков в целях создания нового банка

Поглощение – форма принудительного слияния

Присоединение – приобретение банком какого-либо кредитного института путем прямой покупки

Разделение – появление нескольких КО на базе одной

Санация – система государственных и банковских мер по предотвращению банкротства банков, улучшению их финансового состояния

Обща характеристика банковских операций

Классификацию операций проводимые банками, можно представить следующим образом:

1. Традиционные банковские операции

• Депозитные операции

• Кредитные

• Расчетные

2. Нетрадиционные

• Посреднические услуги

• Предоставление гарантий и поручительств

• Услуги по предоставлению сейфов, бухгалтерская помощь клиентам

• Доверительные операции

• Услуги по развитию деятельности клиента (внедрение на биржу, размещение ценных бумаг клиента, юридическая помощь и т.д.)

• Услуги юридических и физических лиц

Основной объем таких видов операций связан с РКЦ

Активные и пассивные операции

Пассивные операции проводятся с целью привлечения

Активные – с целью размещения, имеющихся в распоряжении банка ресурсов для получения прибыли

Платные и бесплатные услуги

Банки самостоятельно решают вопрос о взимании или невзимания услуги, также банки самостоятельно устанавливают размеры взимаемой платы

Операции приносящие доход и не приносящие

Делятся на высокодоходные и низкодоходные, а также на приносящие стабильный и нестабильный доход

Общая характеристика пассивных операций

Пассивные операции – операции, в ходе которых банк привлекает средства для их дальнейшего размещения от своего имени на условиях возвратности, платности, обеспеченности

4 формы:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг КБ для формирования акционерного капитала

2. Отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение его фондов

3. Получение кредитов от других юридических лиц

4. Депозитные операции (привлеченные средства физических и юридических лиц)

Наиболее существенное место по объему и значению занимают депозитные операции. Первичная эмиссия ценных бумаг КБ для формирования акционерного капитала и отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение его фондов создают собственные средства банка, которые поддерживают устойчивость банка. На начальном этапе собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может осуществлять свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки … Собственные ресурсы являются главным источником вложения в долгосрочные активы.

Общая характеристика активных операций

Активные операции – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их расположение ресурсы на условиях возвратности, платности, обеспеченности в целях получения дохода и обеспечения своей ликвидности. Поскольку при проведении активных операций банки используют, как правило, привлеченные ресурсы первоочередной задачей является соблюдение структурной балансировки, т.е. соблюдение соответствия между привлеченными пассивами баланса по срокам и суммам размещенных активам.

Наиболее распространенными видами являются:

1. Кредитные (выдача кредитов)

2. Инвестиционные (размещение на рынке ценных бумаг)

3. Депозитные (размещение в других банках для получения дохода)

4. Кассовые

5. Прочие

Ликвидность – способность КО обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

С позиции ликвидности активы делят на 3 группы:

1. Высоколиквидные – активы, которые можно перевести в денежную форму в течение короткого периода времени (почти наличные) (кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервных счетах в Банке России и других банках, быстрореализуемые ценные бумаги)

2. Ликвидные – активы, которые могут быть превращены в денежную форму спустя определенный период (краткосрочные ссуды и инвестиции)

3. Труднореализуемые – активы, к которым относятся долгосрочные вложения, здания и сооружения, просроченная задолженность по ссудам и т.д.

Ликвидность баланса – способность КО своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства по пассиву путем реализации активов

Источники формирования доходов КО

Доходы делятся:

1. Денежные и неденежные

2. Процентные и непроцентные

Источники доходов можно классифицировать:

1. По форме дохода

2. Степени его стабильности

3. Порядок учета

Доходы, полученные, от основной банковской деятельности (кредиты, депозиты, ведение сетов).

Основным источником доходов для банков является:

1. Полученная плата за пользование кредитными ресурсами, как правило, выступающая в форме процентов за кредит

2. Получаемая плата за РКО

3. Проведение операции по приобретению неоплаченных векселей, чеков и прочих долговых обязательств (учетные операции)

4. Платежи за ведение корреспондентских счетов других банков

5. Проведение нетрадиционных операций (лизинговые, брокерские, консалтинговые)

Общая характеристика расходов КО

Расходы – затраты, необходимые для нормального функционирования деятельности банка.

Все расходы по способу учета можно определить на 2 группы:

1. По основной деятельности

2. Прочие расходы

Основные статьи расходов – начисленные и выплаченные расходы по привлеченным средствам

Банки уплачивают проценты по депозитам юридических и физических лиц, привлекаемых в качестве ресурсов для проведения активных операций.

Можно выделить следующие статьи расходов КБ:

1. Начисленные и выплаченные проценты по привлеченным депозитам

2. Уплаченные проценты за пользование кредитами других КО

3. Расходы на содержание аппарата управлении, зарплата сотрудникам и прочие затраты

4. Амортизационные отчисления

5. Расходы на организацию нетрадиционных банковских услуг

6. Расходы по обслуживанию клиентов

7. Представительские расходы

8. Затраты на материально- техническое обеспечение

Порядок формирования и распределения прибыли

Прибыль определяется как разница между доходами и расходами. На основании балансовых данных определяется балансовая прибыль. На основании расчетов балансовой прибыли производится обязательное отчисление в бюджет (централизованные фонды), налоговые выплаты в государственные и территориальные органы, отчисления в различные обязательные резервные фонды. Оставшаяся после всех обязательных платежей чистая прибыль подлежит распределению. КБ предоставлено самостоятельно определять порядок распределения чистой прибыли. Решение распределения чистой прибыли определяет собрание акционеров (пайщики).

Схему распределения:

1. Расширение банковской деятельности

2. Выплата процентов и дивидендов акционеру банка

3. Пополнение фондов банка

4. Зарплата

Прибыль является основным показателем результативности деятельности банка. Прибыль – источник и основа стабильности финансового положения банка, его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста его собственного капитала, увеличение и повышения качества банковских услуг.

Чистая прибыль – остаток дохода банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельность после уплаты налогов и отчисления в различные фонды

Балансовая (валовая) прибыль – разница между суммой валовых и суммой доходов затрат, относимых на расходы банка

Сущность банковского риска. Виды рисков банковской деятельности

Банковский риск – присуще банковской деятельности возможность (вероятность) понесения КО потерь или ухудшение ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организованной структуры, уровень квалификации служащих, текучесть кадров и т.д.) и внешними кадрами (изменение экономических условий деятельности КО, применяемые технологии и т.д.)

К типичным банковским рискам относятся:

1. Кредитный риск

2. Операционный риск

3. Рыночный риск

• Фондовый риск

• Валютный риск

• Процентный риск

4. Риск ликвидности

5. Страновой риск

6. Правовой риск

7. Риск потерь деловой репутации

8. Стратегический риск

Методы управления банковскими рисками

Можно классифицировать в зависимости от вида риска.

Способы:

1. Исключение рисков

2. Управление рисками

• Определение источников финансирования

• Воздействие на риски (минимизация рисков и увеличение капитала)

Процентный риск – риск возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок

Валютный риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют

Рыночный риск – риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов, торгового портфеля и производных финансовых инструментов КО, а также курсов иностранных валют и драгоценных металлов.

Кредитный риск - риск возникновения убытков вследствие неисполнения несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед КО в соответствии с условиями договора

Собственные средства КО: структура, функции и механизм выполнения

Собственные средства – совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую независимость и стабильность деятельности банка

Собственные средства:

1. Уставный капитал

2. Резервный фонд (для покрытия рисков, по которым не формируются специальные резервы банка. Средства резервного фонда используются для потерь банка, возникающих в ходе деятельности банка, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. Создается в размере предусмотренным уставом КО, но не менее 6% от ее уставного капитала)

3. Фонд специального назначения и фонд накопления (за счет отчисления от чистой прибыли. Порядок определяется уставом КО)

4. Нераспределенная по итогам года прибыль

Функции:

1. Защитная – поддержание устойчивости банка, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами (собственные средства, капитал). Собственные средства выступают в виде страхового, гарантированного фонда, которые помогают банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных ситуаций. Поскольку собственные средства – ресурсы, неподлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банком

2. Оперативная – собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк не может приступить к работе. Именно за счет собственных средств приобретаются здание, машины, оборудование и т.д.

3. Регулирующая – устанавливаемые Банком России экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые базельским комитетом базируются преимущественно на величине собственных средств

Уставный капитал КО, порядок его формирования

Уставный капитал – основной элемент собственных средств. Его величина, формы образования и изменения определяются учредительным договором и закрепляются в уставе банка.

Уставный капитал акционерного банка формируется в результате эмиссии акций за счет средств, поступающих в их оплату, и составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, а капитал банка, созданного как общество из номинальной стоимости вкладов участников банка.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о выдаче лицензии устанавливается в сумме рублевого эквивалента 5 млн. евро

В процессе деятельности банка уставной капитал может быть изменен, решение об увеличении принимается уполномоченным органом управления КО

Выпуск акций КО

КО, созданные в форме акционерного общества для формирования и расширения своего капитала, осуществляют эмиссию собственных ценных бумаг в соответствии с ФЗ № 39 – ФЗ «О рынке ценных бумаг». Акции относятся к разряду эмиссионных ценных бумаг. Деятельность КО по выпуску эмиссионных ценных бумаг регулируется инструкцией Банка России № 128и «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг, выпускаемые КО». Уставный капитал акционерного общества складывается из номинальной стоимости акции, приобретенные акционерами. КО эмитенты вправе выпускать только именные акции, которые могут выпускаться в бездокументарной форме.

КО осуществляет эмиссию акций:

1. При своем создании в форме акционерного общества путем учреждения или реорганизации (слияние, разделение, выделение или преобразование КО из ООО в акционерное общество)

2. При увеличении своего капитала путем выпуска дополнительных акций

Уставом КО должны быть определены количество номинальной стоимости акции, приобретенных акционерами (размещенные акции) и права, предоставляемые этими акциями. КО может размещать в дополнение к размещенным акциям (объявленные акции). Новая эмиссия акций может осуществляться всех ранее размещенных КО акциям. Решение об очередном выпуске акции может быть принято только после регистрации изменений, вносимых в устав КО по итогам предыдущей эмиссии относительно нового размера уставного капитала и количества размещенных и объявленных акций. Номинальная стоимость акций должна выражаться в российских рублях

КО может выпускать 2 основных типа акций:

1. Обыкновенные – независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав. Эти акции дают право голоса на собрании акционеров, право на получение дивиденда и части имущества в случае ликвидации акционерного общества

2. Привилегированные – не дают право голоса на общем собрании акционеров, но гарантируют фиксированный дивиденд и минимальный размер ликвидационной стоимости акций. Номинальная стоимость акций не должна превышать 25% от зарегистрированного уставного капитала КО.

Принципиальным различием между этими акциями является степень их участия в управлении КО, приоритет распределения дохода и ее имущества в случае ликвидации.

КО ОАО вправе проводить открытую подписку (публичное размещение) на выпускаемые ею акции и осуществлять их свободную продажу. ЗАО КО не вправе проводить размещение акций.

При создании КО в форме акционерного общества путем учреждения или реорганизация все акции должны быть размещены между участниками.

Выпуски акций КО подлежат государственной регистрации в регистрирующих органах (департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления КО Банка России», территориальные учреждения Банка России (главные управления, национальные банки))

КО, действующая в форме акционерного общества, вправе осуществлять размещение акций путем подписки и конвертации в них: ранее выпущенных ценных или конвертируемых ценных бумаг в соответствии с условиями их выпусков

В случае увеличения уставного капитала КО за счет его имущества (капитализация собственных средств) размещение акций осуществляется посредством их распределения среди акционеров.

Эмиссионная ценная бумага – любая ценная бумага, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

1. Закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных ФЗ формой и порядком

2. Размещается выпусками

3. Имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска в независимости от времени приобретения ценной бумаги

Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получении части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Является именной ценной бумагой.

Объявленные акции – акции, которые КО вправе размещать в дополнение к размещенным акциям