26. Виды банковских счетов. Операции по банковскому счету.
Видами банковских счетов являются:
1) расчетный счет– открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, для проведения платежных операций по всем расчетам. Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий открываются расчетные счета при представлении ходатайства предприятия. В числе документов,необходимых для открытия счета, клиент обязан предоставлять:
– справки о постановке на налоговый учет;
– об открытии счета клиент обязан уведомить внебюджетные фонды;
2) текущие счетаоткрываются организациям, не являющимися юридическими лицами: филиалам, представительствам, отделениям и др. По данным счетам, как правило, осуществляется ограниченный круг операций, связанных с основной деятельностью клиента, в частностис текущих счетов производятся:
– расходы на содержание аппарата управления;
– выдача средств на заработную плату;
– расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию;
3) к числу специальных счетовотносятся:
– бюджетные счета– открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет средств бюджетов различного уровня для целевого их использования. Бюджетные учреждения открывают, как правило, лицевые счета, которые ведутся Федеральным казначейством Минфина РФ.Денежные средствас бюджетных счетов расходуются, как правило, на: оплату труда работников; трансферты населению; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких контрактов;
– валютные счета– открываются резидентам и нерезидентам в уполномоченных банках. Объектом данных счетов является иностранная валюта.
Нерезидентамоткрываются рублевые счета следующих типов:
1) рублевые счета типа «Т» (текущие);
2) рублевые счета типа «И» (инвестиционные);Нерезидентам, в том числе банкам, официальным представительствам, также открываются банковские счета в валюте РФ:
1) типа «К» (конвертируемый);
2) типа «Н» (неконвертируемые);
3) типа «Ф» (счет физического лица)для расчетов в валюте РФ;
4) ссудные счетаобладают целевым характером.
Данные счета используются при осуществлении банковского кредитования. По ним невозможны расходные операции; кроме того, денежные средства на данные счета зачисляются опосредованно, т. е. через расчетные счета клиента;
Межбанковские счетаоткрываются исключительно кредитным организациям. К числу подобных относятся:
а) корреспондентский счет– банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети ЦБ, в других организациях;
б) корреспондентский субсчет– банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети ЦБ;
в) счета межфилиальных расчетов(счета МФР) – счета, открываемые на балансах головной организации филиалов для учета взаимных расчетов;
г) корреспондентский счет «ЛОРО»– счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств.
ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ
1. Банковский счет, как уже отмечалось, является предпосылкой осуществления безналичных расчетов. Следовательно, банковский счет в основном открывается для того, чтобы по нему осуществлялись определенные операции. Применительно к этим операциям с правовых позиций значимыми представляются несколько вопросов. Первый — это свобода воли клиента и правила совершения операций банком.
В соответствии со ст. 845 и 854 ГК РФ все операции по счету происходят по инициативе или на основании распоряжения клиента. Это общее правило, обладающее значительной ценностью, но оно имеет довольно много исключений, о чем речь пойдет ниже. Свобода воли или распоряжений клиента не означает, что она реализуется в полном правовом вакууме.
Законодательство и банковская практика устанавливают формы реализации этой свободы, требования к оформлению поручений клиента банка, правила и порядок их совершения банком. При этом правила совершения операций по счету вырабатываются как на уровне законодательном (например, гл. 46 ГК РФ воспроизвела в значительной части требования к формам расчетов), так и на уровне банковского обычая, равно как и на уровне конкретного договора. Последний уровень, правда, может быть реализован только в тех пределах, которые предусмотрены законодательством.
Нужно иметь в виду еще и наличие правил собственно осуществления операций по счетам. Они установлены Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР, утвержденными Госбанком СССР и действующими на территории Российской Федерации в редакции от 31 августа 1990 года. В целях обеспечения единства и стандартизации банковских операций, а также сопоставимости результатов предпринимательской деятельности эти Правила устанавливают, что при открытии счетов клиентам каждому клиенту присваивается порядковый номер, который затем используется для нумерации всех лицевых счетов. Для этих лицевых счетов также установлены специальные формы и порядок работы с ними. В частности. Правила устанавливают порядок осуществления операций по таким счетам, составления на основе документов аналитического учета материалов синтетического учета, в качестве которых выступают кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости, ежедневные балансы. Подробно в этом нормативном акте регулируется порядок предоставления выписок и их дубликатов об операциях по счету.
Все операции, осуществляемые по счету, могут быть в соответствии с банковскими правилами и обычаями разделены на: — расчетные операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиента или его контрагентов, в которых банк выполняет посредническую функцию и для которых законодательством установлены общие сроки, равно как и правила их осуществления; — операции, реализующие права и обязанности по договору банковского счета, т.е. взаимные расчеты между банком и клиентом, которые регулируются в основном договором.
Операций по счету осуществляются в пределах денежных средств клиента. Из этого общего правила существует одно исключение, именуемое в банковской практике овердрафтом, или кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ). Условие об овердрафте и основаниях его предоставления должны быть предусмотрены договором банковского счета, который в этом случае становится комплексным договором, поскольку включает в себя элементы кредитного договора. Как правило, речь идет о краткосрочном кредите, который погашается за счет поступлений на счет.
- 2. Понятие и система источников банковского права
- 3. Понятие, признаки и виды банковских правоотношений
- 5. Правовой статус, компетенция и подотчетность цб рф
- Компетенция Центрального Банка рф
- 6. Правовое положение территориальных учреждений и ркц Банка России
- Особенности правового статуса и компетенции расчетно-кассовых центров территориальных управлений Банка России
- 7. Понятие и формы банковского надзора. Инспекционные проверки кредитных организаций банком России.
- 8. Меры воздействия, применяемые к кредитным организациям за нарушения, выявленные в их деятельности.
- 9. Понятие и виды кредитных организаций.
- 10. Небанковские Кредитные организации: понятие и виды. Понятие и признаки кредитной организации
- Отличие банка от иных кредитных учреждений
- 11. Порядок создания кредитных организаций.
- 12.Требования, предъявляемые к уставному капиталу кредитной организации.
- 13. Правовое положение структурных подразделений кредитной организации. Лучше в учебнике глянуть наверно…
- 14. Понятие и виды банковских лицензий. Отзыв лицензии.
- Отзыв лицензии
- 15. Реорганизация и ликвидация кредитных организаций.
- 16. Деятельность кредитных организаций по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.
- 18. Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций.
- 20. Понятие и виды банковских вкладов.
- Виды вкладов
- 21. Договор банковского вклада: понятие, элементы, ответственность. Правовой режим документов.
- 22. Правовое положение агентства по страхованию вкладов.
- 23. Понятие и принципы страхования вкладов. Участники системы страхования вкладов.
- 24. Возникновение права вкладчика на возмещение по вкладам. Порядок выплаты возмещения по вкладам.
- Глава 2. Порядок и условия выплаты возмещения по вкладам
- 25. Договор банковского счета: понятие, элементы, правовая природа. Ответственность банка по договору банковского счета.
- 26. Виды банковских счетов. Операции по банковскому счету.
- 27. Порядок и основания открытия банковских счетов.
- 28. Порядок расторжения договора банковского счета.
- 29. Банковская тайна: понятие и правовой режим.
- 30. Расчеты с использованием банковских карт.
- 31. Арест денежных средств на банковских счетах и приостановление операций по счетам как меры по ограничению распоряжения счетом.
- 32. Формы и способы расчетов. Ограничение расчетов наличными деньгами.
- Правовые формы расчетных правоотношений
- 33. Расчеты платежными поручениями: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
- 34. Расчеты в порядке инкассо: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
- 35. Расчеты посредством аккредитива: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
- 36. Расчеты чеками: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
- 37. Межбанковские расчеты на территории рф.
- 38. Безналичные расчеты с участием физических лиц.
- 39. Понятие и принципы банковского кредитования.
- 40. Кредитный договор: понятие, виды, элементы, ответственность.
- 41. Виды банковского кредитования.
- 42. Правовые особенности потребительского кредитования.
- 43. Договор финансирования под уступку денежного требования: понятие, виды, элементы, ответственность, правовая природа.
- 44. Способы обеспечения банковского кредита.
- 45. Банковская гарантия как способ обеспечения возврата кредита.
- 46. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций. Субъекты валютных операций.
- 49. Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля.
- 50. Операции кредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.