Тема 1. Система бухгалтерського обліку у банках

Зміст дисципліни “Фінансовий облік у банках”. Предмет і метод бухгалтерського обліку у банках. Організаційні основи бухгалтерського обліку у банках. Значення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку для банків України. Фінансовий, управлінський та податковий облік.

Основні принципи бухгалтерського обліку. Облікова політика банку.

Огляд фінансових звітів банку: звіту про фінансові результати, балансового звіту і звіту про рух грошових коштів.

Організація операційної роботи банків. Побудова організаційної структури у банках. Документування операцій у банках.

Аналіз операцій та правила і методи контролю реєстрації операцій в обліковій системі. Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної роботи банків.

План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Взаємозв'язок частин плану рахунків: балансової, доходів і витрат, позабалансової. Характеристика 1-9 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Організація аналітичного та синтетичного обліку у банках. Інформаційна модель організації аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку.

Бухгалтерський облік на базі нарахування. Визначення коригуючих проводок і їх види.

Методи опрацювання облікової інформації в обліковій системі.