Кассовые операции, их оформление и учет?
Под кассовыми операциями понимаются операции банков по приему и выдачи наличных денежных средств, связанные с удовольствием потребностей наличных деньгах клиентов банка, а также самого банка. Это обусловлено наличием экономических отношений государства и субъектов хозяйствования с населением, в результате чего формируются денежные доходы физических лиц и происходит их расходования. В зависимости от направления движения наличных денежных средств выделяют приходные и расходные кассовые операции предполагает поступление средств в кассу -банков, расходную – выдачу денежных средств из кассы банков. Также выделяют операции по кассовому обслуживанию клиентов, выдача средств, зачисление торговой выручки предприятия на текущий счет, также выделяют кассовые операции связанные с удовольствием потребностей самого банка, выдача средств на командировочные цели. Учет кассовых операций осуществляется по счетам 1-го класса. Группы счетов 10 «Денежные средства», все счета данной группы являются активными, по дебету счетов отражается поступление наличных денег в кассу банка, банкоматы, обменные пункты, пункты инкассации, по кредиту их выдача из кассы банка. Для оформления кассовых операций с денежной наличностью банка используются различные расчетно-кассовые документы, объявления на взнос наличными, приходной и расходный ордер, денежный чек, извещение и другое. Общим правилом для всех банков то, что передача приходных и расходных кассовых документов через клиентов, а также выдача клиентом оплаченных и использованных кассовых документов запрещается. Кассовый документ составляется в количестве экземпляров достаточных для совершения операций по всем затронутым счетам. На основании приходного документа после фактического внесения наличности в кассу составляется проводки Д1010К3012 –счета по учету денежных средств. Фактически совершенные расходно-кассовых операций отражается в бухучете в банке проводкой Д3012К1010- счета по учету денежных средств или другие по учету денежных средств.
Т6: «Оформление и учет кредитных операций»
-
Содержание
- Тема1 “Основы организации бухгалтерского учёта”
- Предмет и метод бухгалтерского учёта в банках?
- Принципы организации, задачи и особенности бухучёта в банках?
- План счетов бухучета в банках?
- Аналитический и синтетический учёт в банке?
- Основы организации учета операционной работы?
- Организация документооборота и внутрибанковского контроля?
- Тема 3: « Учет операций по формированию уставного фонда банка»
- Оформление и учет операций по формированию уставного фонда создаваемым банком?
- Оформление и учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка?
- Начисление и выплата дивидендов и их отражение в учете?
- Операции банка собственными акциями на вторичном рынке?
- Тема4 «Организация и учет межбанковских расчетов»
- Сущность межбанковских расчетов и назначения корреспондентских счетов?
- Организация проведения межбанковских расчетов в системе biss и учет операций?
- Организация проведения межбанковских расчетов в клиринговой системе и учет операций?
- Организация проведения расчета по счетам ностро и лоро, и учета операций?
- Операции банков по регулированию корсчета их отражение в учете?
- Порядок открытия, закрытия и переоформления расчетных текущих счетов?
- Операции, осуществляющиеся по расчетным счетам. Очередность платежей?
- Банковские переводы в формировании расчетов платежными поручениями. Их оформлении и учете?
- Платежные требования-поручения?
- Платежное требование?
- Расчеты чеками, их оформление и учет?
- Расчеты аккредитивами?
- Расчеты банковскими пластиковыми карточками?
- Кассовые операции, их оформление и учет?
- Организация учета кредитных операций?
- Оформление и учет кредитов предоставляемых юрлицам?
- Валютно-обменные операции?
- Оформление и учет депозитных операций юрлиц?
- Оформление и учет депозитных операций физлиц?
- Начисление и учет процентов по депозитным операциям?
- Учет доходов банка?
- Учет расходов банка?
- Определение финансового результата деятельности банка?
- Значение и виды банковской отчетности?
- Текущие бухгалтерские отчетности?
- Годовая бухгалтерская отчетность?