Организация проведения межбанковских расчетов в системе biss и учет операций?

Система BISS представляет собой систему межбанковских расчетов НБРБ функционирующую на валовой основе, которой в режиме реального времени осуществляются расчеты по срочной независимо от их суммы, крупным а также иным не срочным денежным периодам. При проведении расчетов в системе BISS банк-отправитель на основании оформленных с учетом требований законодательства платежные документы не передают их в систему BISS. Особенностью данной системы является то, что сумма каждого электронного платежного документа отражается по корсчету банка индивидуально в полном размере платежа. Ответственность за полноту неизменность в соответствии всех реквизитов электронного платежного документа несет банк-отправитель. В электронно-платежных документах банк-отправитель указывает их статус: срочный и несрочный. Срочность денежных переводов устанавливается клиентами банка-отправителя. Порядок и сроки использования срочных денежных переводов указаны в договоре текущий расчетные счета между банком-отправителем и клиентом. Прием и обработка срочных электронных платежных документов системой BISS осуществляется по мере их поступления по принципу: первым получено, первым исполнено. Для учета расчетов в нацвалюте между банками осуществляющих в системе BISS открываются следующие балансовые счета. На балансе головного банка активный счет 1201 –корсчет в НБРБ для внутриреспубликанских расчетов. На балансе НБРБ как зеркальное отражение счета 1201 открывается пассивный счет 3200 –корсчет банков для внутриреспубликанских расчетов. На балансе формула активного счета в 100- субкорсчета филиала для расчетов в нацвалюте. На балансе головного банка как зеркальное отражение счета 6100 открывается пассивный счет 6110 – субкорсчет филиалов для расчета в нацвалюте. Порядок отражения в учете движения денежных средств при проведении межбанковских расчетов зависит от того, где открыты счета плательщика и получения средств: а) если плательщик и бенефициар обслуживаются в одном банке, филиале, отделении. Корсчета не затрагиваются; б) если плательщик и бенефициар обслуживаются в учреждениях системы одного банка, то движение средств отражается только по субкорсчетам , а корсчет головного банка не затрагиваются.

в) движение по корсчету головного банка отражается лишь в том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных системах банков.

- в головных банках

- в филиалах разных систем.

При отсутствии средств на корсчете банка либо прекращение по нему операций согласно особому распоряжению НБРБ, платежные документы неоплаченной по вине банка учитываются за балансом как обязательство банка. Для этого указанные документы помещаются в картотеки к внебалансовому счету 99815 – расчетные документы неоплаченные по вине банков. Картотека формируется в календарной очередности возникновения обязательств банка, при этом осуществляется проводка приход 99815 – в сумме неоплаченной по вине банка, но не более остатка по счету плательщика. Оплата документов производится в день возобновления операций по корсчету, при этом документы из картотеки счета 99815 оплачиваются по мере поступления средств на корсчет банка в порядке календарной очередности, возникновения обязательств банка. Совершается проводка расход 99815 в сумме оплаты, при этом банк оплачивает пеню за каждый день нахождения документов в картотеке. Пеня перечисляется в пользу получателя денежных средств, а по документам предварительной оплаты в пользу плательщика. Оформляется проводкой Д9380 «пеня» (штрафы, неустойки) К- счета по учету денежных средств.