37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
В целях своевременного и качественного составления годового отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу:
сверка аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;
начисляют и отражают в бухгалтерском учете доходы и расходы банка в соответствии с НПА НБРБ, регламентирующими порядок их бухгалтерского учета;
проводят инвентаризацию активов и обязательств, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей его форм на 1-е число года, следующего за отчетным. По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность ОС, хозяйственного инвентаря и материалов;
меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе средств в расчетах по операциям с банками и клиентами), сумм до выяснения;
при наличии у банка превышения суммы распределенной прибыли (7380 «Использование прибыли отчетного года») над суммой полученной прибыли (7370 «Прибыль (убыток) отчетного года») на восполнение превышения необходимо направить начисленные в отчетном году (через 7380 «Использование прибыли отчетного года»), но не использованные средства фондов развития банка, резервного, прочих фондов.
Аналогичные меры необходимо принять банку при ожидаемых убытках и наличии распределенной банком прибыли. Если средств по данным источникам недостаточно, то сумму превышения распределенной прибыли над полученной прибылью необходимо рассматривать как убыток, а на величину использованной прибыли при наличии убытка увеличивается величина убытка за отчетный год.
По всем открытым на балансе банка счетам клиентов (за исключением ФЛ), в том числе счетам других банков, должны быть получены подтверждения остатков по состоянию на 1-е число года, следующего за отчетным.
До подписания годового отчета главный бухгалтер банка обязан обеспечить сверку всех отчетных данных с данными бухгалтерского баланса на 1-е число нового года, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.
- 1. Роль и задачи банковского бухгалтерского учета в процессе управления деятельностью банка.
- 2. Значение бухгалтерского учета в банках в проведении дкп и функционировании банковской системы.
- 6. Международные принципы бУиО и их реализация в банках Республики Беларусь.
- 7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке.
- Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:
- Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах:
- 8. Банковские операции: виды, характеристика. Классификация типов операций, которые приводят и не приводят к изменению структуры активов и пассивов банка.
- К банковским операциям относятся:
- Виды банковских операций:
- Банки и нкфо не вправе осуществлять:
- Активные статьи баланса:
- 11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
- 12. Порядок нумерации счетов аналитического учета. Структура счета. Параметры к счету.
- 14.План счетов (назначение, структура, содержание, принципы построения, типы контрагентов).
- Бухгалтерский учет предоставления кредитов
- Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
- Бухгалтерский учет погашения кредитов
- Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
- Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
- Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- 28. Бухгалтерский учет операций по формированию резерва на покрытие возможных убытков.
- Формирование (увеличение) специального резерва:
- 29. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка и ее распределение.
- Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
- Расчетные документы
- 32.Элементы финансовой отчетности и их характеристика.
- 34. Баланс банка, представляемый в нбрб: назначение, периодичность представления, содержание.
- Раздел I. Балансовые счета
- 35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
- 36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
- Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
- 37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
- Этапы составления годового отчета:
- 39. Отчет о прибыли и убытках: структура отчета, экономическое содержание линейных статей.
- 40. Мсфо и их роль в процессе международной экономической интеграции.