Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
Покупка, продажа, конверсия наличной иностранной валюты в обменных пунктах и кассах банков отражаются по соответствующим балансовым счетам группы 10 "Денежные средства".
Покупка, продажа, конверсия наличной иностранной валюты на примере обменного пункта:
при выдаче в подотчет работнику обменного пункта наличных (валюта или рубли): Д 1020 К 1010
по отчету кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной иностранной валюты:
зачисление купленной иностранной валюты: Д 1020 К 6901
списание уплаченных белорусских рублей: Д 6911 К 1020
по отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты:
списание проданной иностранной валюты: Д 6901 К 1020
зачисление полученных белорусских рублей: Д 1020 К 6911
по отчету кассира согласно реестру конверсии наличной иностранной валюты:
зачисление купленной иностранной валюты: Д 1020 К 6901
списание проданной иностранной валюты: Д 6901 К 1020
отражение рублевого эквивалента валютной позиции: Д 6911 К 6911
зачисление в кассу банка остатков:
наличной иностранной валюты: Д 1010 К 1020
наличных белорусских рублей: Д 1010 К 1020
27. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.
Правовое обеспечение:
Инструкция по бухгалтерскому учету в банках Республики Беларусь операций с ценными бумагами
Ст. 26 Бк
НСФО 30 «Финансовые инструменты: признание и оценка»
Банки используют один из следующих методов оценки (определяется учетной политикой):
метод оценки по средней стоимости – списание стоимости ценных бумаг одного выпуска осуществляется вне зависимости от очередности их постановки на учет. Вложения в ценные бумаги одного выпуска относятся ко всем ценным бумагам данного выпуска и при их выбытии списываются пропорционально количеству выбывающих ценных бумаг;
ФИФО (FIFO) – первой списывается стоимость тех ценных бумаг, которые были первыми по времени приобретены;
Отражение в бухгалтерском учете ценных бумаг и операций с ними осуществляется на основании ЛНПА.
- 1. Роль и задачи банковского бухгалтерского учета в процессе управления деятельностью банка.
- 2. Значение бухгалтерского учета в банках в проведении дкп и функционировании банковской системы.
- 6. Международные принципы бУиО и их реализация в банках Республики Беларусь.
- 7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке.
- Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:
- Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах:
- 8. Банковские операции: виды, характеристика. Классификация типов операций, которые приводят и не приводят к изменению структуры активов и пассивов банка.
- К банковским операциям относятся:
- Виды банковских операций:
- Банки и нкфо не вправе осуществлять:
- Активные статьи баланса:
- 11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
- 12. Порядок нумерации счетов аналитического учета. Структура счета. Параметры к счету.
- 14.План счетов (назначение, структура, содержание, принципы построения, типы контрагентов).
- Бухгалтерский учет предоставления кредитов
- Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
- Бухгалтерский учет погашения кредитов
- Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
- Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
- Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- 28. Бухгалтерский учет операций по формированию резерва на покрытие возможных убытков.
- Формирование (увеличение) специального резерва:
- 29. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка и ее распределение.
- Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
- Расчетные документы
- 32.Элементы финансовой отчетности и их характеристика.
- 34. Баланс банка, представляемый в нбрб: назначение, периодичность представления, содержание.
- Раздел I. Балансовые счета
- 35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
- 36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
- Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
- 37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
- Этапы составления годового отчета:
- 39. Отчет о прибыли и убытках: структура отчета, экономическое содержание линейных статей.
- 40. Мсфо и их роль в процессе международной экономической интеграции.