Лекция 5 формирование собственных средств кредитных организаций. План
Понятие собственных средств (капитала) банка.
Уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования.
Характеристика фондов, создаваемых в результате распределения прибыли кредитной организации.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1).
Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций. Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала.
Банковские ресурсы делятся на три группы:
собственные — формируются за счет выпуска акций и отчислений из прибыли.
привлеченные (депозитные) — формируются за счет депозитных операций
заемные средства — кредиты, которые берет банк, выпуск долговых ценных бумаг.
Собственные средства — ресурсы, принадлежащие банку (10 - 20% всех банковских ресурсов).
Назначение собственных банковских ресурсов:
для получения юридического статуса банка
для проведения первоначальных операций
для поддержания устойчивости банка
для создания необходимых резервов
Собственный капитал банка выполняет следующие функции:
регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;
защитную – обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;
оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.
Источники собственного капитала банка:
Уставной капитал
Добавочный капитал
Фонды банка
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет
2. Уставный капитал банка – величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.
УК кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, а для банков в форме общества с ограниченной ответственностью – из номинальной стоимости долей ее учредителей
Минимальный размер уставного капитала банка – 5 млн. евро в рублевом эквиваленте.
Способы увеличения уставного капитала:
за счет дополнительного выпуска акций
за счет резервного фонда, но если его величина больше 15% от величины уставного капитала
за счет отчислений из специальных фондов и фондов экономического стимулирования
переоценка иностранной валюты
за счет начисленных, но не выплаченных дивидендов, нераспределенной прибыли.
Добавочный капитал включает в себя:
Прирост стоимости имущества при его переоценке
Эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью
Стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц
3.Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд, фонды специального назначения, фонда накопления и т.д.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка
Минимальный размер резервного фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.
Отчисления в РФ производят от чистой прибыли текущего года. Размер ежегодных отчислений в РФ должен составлять не менее 5%
Фонды специального назначения являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.
Создаются из чистой прибыли отчетного года Порядок их образования и расходования определяется банком в положении о фондах
Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, других обязательных платежей, отчислений в резервный фонд, фонды специального назначения и выплаты дивидендов по привилегированным акциям Они, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования: из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.)
Фонды экономического стимулирования.
Создаются из чистой прибыли решением общего собрания акционеров:
фонды материального поощрения: на премии, поощрения и доплаты сотрудникам
фонды производственного и социального развития: расширение производства и строительство объектов социального назначения.
Капитал банка делится на:
Основной (первичный, капитал 1-го уровня) – акции (уставный капитал); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.
Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.
Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:
а) прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банка, за счет переоценки;
б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть резервов по ценным бумагам);
в) привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа и т.д.
4.Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:
величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
величина кредитного риска по срочным сделкам;
величина рыночного риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:
К
H1 = ------------------------------------------------------------------- х 100%, где
SUM Кр (А - Рк ) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР
К - собственные средства (капитал) банка,
Кр - коэффициент риска i-того актива,
А - i-й актив банка;
Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
Для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, минимально допустимое числовое значение норматива H1 установлено в размере 14 процентов.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 - 10 процентов.
- Введение. Банковская система Российской Федерации. План
- Лекция 2 экономическая, правовая и организационная основа деятельности коммерческого банка. План
- Лекция 3 виды коммерческих банков. Банковские операции План
- Виды коммерческих банков.
- Банковская операция – это конкретный вид действий по созданию банковского продукта
- Лекция 4 пассивные операции коммерческого банка План
- Лекция 5 формирование собственных средств кредитных организаций. План
- Лекция 6 привлеченные средства. Депозитные операции. План
- Лекция 7 недепозитные источники привлечения средств. План
- Практическое занятие № 2 выпуск банками ценных бумаг План
- Лекция 8 экономическое содержание активных операций кредитной организации План
- Лекция 9 классификация активных операций План
- Практическое занятие № 3
- 1.Оценка структуры активов банка.
- 2.Оценка качества активов банка.
- Лекция 10 классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска План
- Лекция 12 Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка План
- Лекция 13 Модели формирования прибыли коммерческого банка План
- Практическое занятие № 6 Оценка прибыльности банковской деятельности План
- Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- Практическое занятие № 8 Факторы, определяющие платежеспособность банка
- Лекция 16 Банковские риски и управление ими План
- Лекция 17 Классификация банковских рисков План
- Практическое занятие № 9 Методы управления кредитным риском
- Лекция 18 Источники покрытия риска. Виды создаваемых банками резервов План
- Практическое занятие № 10 Методы управления процентным риском