Конспект ОДКБ 1сем без тестов

Лекция 5 формирование собственных средств кредитных организаций. План

Понятие собственных средств (капитала) банка.
Уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования.
Характеристика фондов, создаваемых в результате распределения прибыли кредитной организации.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1).

Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций. Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала.

Банковские ресурсы делятся на три группы:

собственные — формируются за счет выпуска акций и отчислений из прибыли.
привлеченные (депозитные) — формируются за счет депозитных операций
заемные средства — кредиты, которые берет банк, выпуск долговых ценных бумаг.

Собственные средства — ресурсы, принадлежащие банку (10 - 20% всех банковских ресурсов).

Назначение собственных банковских ресурсов:

для получения юридического статуса банка
для проведения первоначальных операций
для поддержания устойчивости банка
для создания необходимых резервов

Собственный капитал банка выполняет следующие функции:

регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;
защитную – обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;
оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

Источники собственного капитала банка:

Уставной капитал
Добавочный капитал
Фонды банка
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет

2. Уставный капитал банка – величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

УК кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, а для банков в форме общества с ограниченной ответственностью – из номинальной стоимости долей ее учредителей

Минимальный размер уставного капитала банка – 5 млн. евро в рублевом эквиваленте.

Способы увеличения уставного капитала:

за счет дополнительного выпуска акций
за счет резервного фонда, но если его величина больше 15% от величины уставного капитала
за счет отчислений из специальных фондов и фондов экономического стимулирования
переоценка иностранной валюты
за счет начисленных, но не выплаченных дивидендов, нераспределенной прибыли.

Добавочный капитал включает в себя:

Прирост стоимости имущества при его переоценке
Эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью
Стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц

3.Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд, фонды специального назначения, фонда накопления и т.д.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка

Минимальный размер резервного фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

Отчисления в РФ производят от чистой прибыли текущего года. Размер ежегодных отчислений в РФ должен составлять не менее 5%

Фонды специального назначения являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

Создаются из чистой прибыли отчетного года Порядок их образования и расходования определяется банком в положении о фондах

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, других обязательных платежей, отчислений в резервный фонд, фонды специального назначения и выплаты дивидендов по привилегированным акциям Они, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования: из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.)

Фонды экономического стимулирования.

Создаются из чистой прибыли решением общего собрания акционеров:

фонды материального поощрения: на премии, поощрения и доплаты сотрудникам
фонды производственного и социального развития: расширение производства и строительство объектов социального назначения.

Капитал банка делится на:

Основной (первичный, капитал 1-го уровня) – акции (уставный капитал); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

а) прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банка, за счет переоценки;

б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть резервов по ценным бумагам);

в) привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа и т.д.

4.Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

H1 = ------------------------------------------------------------------- х 100%, где

SUM Кр (А - Рк ) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

К - собственные средства (капитал) банка,

Кр - коэффициент риска i-того актива,

А - i-й актив банка;

Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, минимально допустимое числовое значение норматива H1 установлено в размере 14 процентов.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 - 10 процентов.

Содержание