27. Задачи и источники анализа доходов и расходов банка. Анализ состава и структуры доходов и расходов банка
Группы доходов: -% Дх - это Дх по средствам банка в НБ, по средствам в др. х б-х, по кредитам ЮЛ, по кредитам ФЛ, по ЦБ и прочие доходы; комиссионные Дх- Дх по ведению счетов, по кредитам и иным активным операциям, по операциям с денежной наличностью, по операциям с чеками, с пластиковыми карточками и документарным операциям, по операциям с ЦБ и т.д.; прочие банк.доходы- дивиденды по операциям с ЦБ, по операциям с ин.валютой и драг.металлами (вне биржи), по инкассации и доставке документов и прочи, межфилиальные доходы; операционные Дх- арендные и лизинговые платежи, доходы от выбыбтия имущества и долгосрочные вложения, штрафы, пени, неустойки, прочие операционные, по уменьшению резервов и непредвиденные доходы.
Группы расходов:-процентные- по средствам в НБ, по средствам в других банках, по кредитам ЮЛ, по кредитам ФЛ, по ЦБ и прочие расходы; комиссионные - Рх по ведению счетов, по кредитам и иным активным операциям, по операциям с денежной наличностью, по операциям с чеками, с пластиковыми карточками и документарным операциям, по операциям с ЦБ и т.д.; прочие банк.расходы- по операциям с ЦБ и прочими фин.инструментами, по операциям с ин.валютой и драг.металлами, по страхованию банк.операций, по инкассации и доставке документов, прочие (аудиторские, консультационные услуги и др), расходы между филиалами;операционные - Рх по содержанию персонала, по эксплуатации помещений, на основные средства и материалы, налоги на ФОТ, расходы от выбытия имущества, амортизационные отчисления, расходы на штрафы, пени, неустойки, налог на прибыль и доходы, отчисления в резервы. Задачи анализа Дх и Рх : -оценить состав и структуру, динамику, влияющие факторы; -оценка степени выполнения плана; -устойчивость Дх и Рх б-а; -выявить резервы. Состав Дх и Рх оценивают по видам, по месту возникновения и по объектам.
Анализ проводят на уровне отдельных счетов, в разрезе отдельных счетов и в разрезе сегментов. По степени стабильности доходы делят: -стабильные (традиционные банк.операции); -нестабильные (доходы с высоким диапозоном колебаний)
28. Анализ %х Дх и Рх б-а Для анализа %х Дх б-а целесообразно произвести класс-ию предоставленных ссуд, например, по гр-м заемщиков: частные лица, пром-ные и с/х предприятия, торговые орг-ии, финн-о-кредитные учр-ия и т.д. По каждой группе заемщиков б-к анализирует данные о суммах предост-ых ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолж-ти, %х платежах, уровне %ой ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск - доходность».При анализе %х Дх б-а исп-ся также относ-ые пок-ли, к-е позволяют оценить ср-й уровень доход-и ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются: отношение валовых %х Дх к ср. остаткам по всем ссудным счетам; отношение полученных %в по крср ссудам к ср. остаткам по крср ссудам; отношение полученных %в по длср ссудам к ср. остаткам по длср; отношение полученных %в по отдельным группам ссуд к ср. остаткам по исследуемой группе и т.д. Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут %ые Дх. Анализ непроцентных Дх позволяет определить. насколько эффективно б-к исп-ует некредитные источники получения Дх. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Важным по значению источником доходов ком. Б-а являя-ся Дх , полученные от операций с ЦБ . Размер Дх данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и дох-ти различных видов ЦБ . Б-и система-и сопоставляют возможность получения Дх от ЦБ с текущей ликв-тью. Ставку Дх по облигациям с фикс-м Дх можно выразить в виде купонной ставки, текущего Дх и дохода с учетом срока погашения. Купонная ставка - это % к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий Дх получают путем деления купонного Дх на рыночную стоимость. Этот показатель чаще исп-ся для оценки изменения дох-ти привил-х акций, нежели облигаций, Дх с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель дох-ти инвестиций с фикс-м Дх При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения. Формула расчета доходности с учетом срока погашения выглядит таким образом:
Доходность Ежегодный номинальный - (+) Ежегодное приращение
к моменту = доход (ежегодное списание) (2.1.1)
погашения (Текущая рыночная стоимость + Номинал) / 2 Ежегодное приращение или списание расс-ся как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения.
- 2. Методологические основы анализа деятельности банка
- 3. Информационная база анализа.
- 4. Международные принципы бухгалтерского учета и их влияние на величину экономической прибыли банка.
- 5. Бух. И статист. Отчетность банка
- 6. Значение и задачи анализа баланса.
- 7. Методы и приемы эк.Анализа, использ. Для изучения и процессов банк.Деятел-ти.
- 17. Анализ межбанковских операций.
- 19. Анализ состава и структуры активных операций банка. Доходность банковских операций
- 20. Изучение качественного состава производительных активов банка
- 21.Анализ кредитного портфеля банка
- 22.Анализ кредитных вложений по степени риска
- 23.Анализ операций банка с цб
- 24. Анализ торгового портфеля банка
- 25.Анализ межбанковских операций
- 26. Анализ заемных средств
- 27. Задачи и источники анализа доходов и расходов банка. Анализ состава и структуры доходов и расходов банка
- 29. Оценка стабильности доходов банка, резервы роста банковских доходов.
- 30. Анализ непроцентных доходов банка
- 31. Анализ непроцентных расходов банка
- 32. Резервы более экономного использования средств банка
- 36. Бухгалтерский и управленческий анализ распределения прибыли банка
- 37. Понятие рентабельности и ее измерение
- 38. Коэффициенты рентабельности банка
- 39. Факторный анализ рентаб-ти банка. Формула дюпона.
- 40. Осн направления повышения рентабельности банковской дея-ти.
- 41. Понятие ликвидности банка. Задачи анализа ликвидности банка.
- 42. Методика исчисления ликвидности баланса банка.
- 43. Анализ фактической ликвидности баланса банка
- 45. Методы оценки ликвидности банка при управлении потенциалом ликвидности
- 46. Методы оценки ликвидности банка при управлении ликвидностью путем регулирования структуры баланса
- 48. Способы оценки процентного риска банка
- 50.Анализ банков-корреспонд-в.
- 53. Анализ налогов и платежей банка
- 54. Сущность банк. Рисков. Задачи ан-заб.Р. М-ды и приемы ан-за б.Р.
- 55. Изуч-е реальных и потенц. Клиентов.
- 60. Понятие рейтинга банка, виды рейтингов.
- 61. Методика рейтингового анализа.
- 62.Особенности различных рейтинговых систем
- 63. Коэфф, хар-е пассив операции б-ка
- 65 Методы опр-я рын стоим-ти б-ка