3. Контроль совершения бухгалтерских операций

1. В целях предупреждения, выявления и исправления ошибок при отражении операций в бухгалтерском учете Главным бухгалтером и его заместителями, главными бухгалтерами филиалов (заместителями), начальниками отделов, уполномоченными сотрудниками бухгалтерских служб осуществляется контроль бухгалтерских операций в порядке, установленном Разделом 3 Части III Положения №302-П.

2. Сотрудники, осуществляющие отражение операций в бухгалтерском учете, и контролирующие лица имеют индивидуальное сетевое имя и личный пароль для работы в банковской информационной системе, позволяющие однозначно идентифицировать в системе действия каждого сотрудника и обеспечить распределение прав доступа. По запросу контролирующих лиц службы сопровождения системы разрабатывают процедуры дополнительного контроля и контрольные отчеты по заданным алгоритмам.

3. Текущий контроль осуществляется исполнителями и контролирующими лицами: при приеме к исполнению документов по отражению операций в бухгалтерском учете, на этапах обработки учетной информации, при закрытии операционного дня. В случае отражения операций автоматически посредством банковской информационной системы автоматическое выполнение бухгалтерской проводки осуществляется либо по факту подтверждения операции контролирующим лицом, либо после предварительного визуального контроля проекта проводки исполнителем.

4. Исправление ошибочных бухгалтерских записей осуществляется в соответствии с требованиями Банка России и организационно-распорядительными документами по вопросу осуществления исправительных проводок. По результатам анализа выявленных ошибок принимаются меры к их дальнейшему недопущению.

5. Главный бухгалтер головного банка и его заместители, главные бухгалтера филиалов проводят ежедневный последующий контроль корректности отражения операций и формирования баланса Банка.